一个成功的工作方案不仅考虑短期目标的达成，还要有长远发展的考虑。下面是一些来自不同行业的工作方案案例，希望可以帮助大家在制定工作方案时有更多的思路。
为隆重纪念中国共产党成立100周年，讴歌伟大党所取得的辉煌成就，引导广大党员干部群众共抒爱国情怀、共话党的新貌，增强“绝对忠诚、紧跟党走”的坚定信念，按照中央、省委、市委关于庆祝中国共产党成立100周年活动的部署要求，结合实际，提出如下方案。
一、指导思想。
高举中国特色社会主义伟大旗帜，全面贯彻党的十九届五中全会和十九届二中、三中全会精神，以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观、习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，践行“两个维护”，充分展示中国共产党成立100年的伟大成就，引导广大党员干部群众更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持稳中求进工作总基调，统筹推进“五位一体”总体布局，协调推进“四个全面”战略布局，以供给侧结构性改革为主线，继续打好三大攻坚战，统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定工作，保持经济高质量发展，奋力谱写新时代xx发展的新篇章。
二、活动主题。
讲好党的故事，展示党的辉煌成就，激发爱国爱党的热情，再创党的伟大业绩。
三、活动时间。
2021年3月开始至2021年7月底结束。
四、活动安排。
主要安排以下十项系列活动：
（一）举办展示党建高质量发展形象的外宣片征集活动。
1.时间安排：3月一7月。
2.活动要求：突出地域特色，短小精炼，体现党建引领城市特征和人文、自然元素，主题鲜明、创意新颖、形象生动；能被不同文化背景人士理解和认同，具有较强的视觉冲击力和艺术表现力，便于记忆与传播。
3.责任主体：县委宣传部、县融媒休中心。
（二）组织建党100周年有奖征文主题活动。
1.时间安排：4月-5月。
2.活动要求：下发征文通知，并广泛宣传、深入发动，利用各种媒介营造氛围，组织广大党员干部群众积极参与征文活动。组织专家对征文作品进行评奖，公布获奖名单，将优秀征文作品结集汇编。
3.责任主体：县委宣传部。
（三）组织建党100周年摄影作品展览主题活动。
1.时间安排：5月-6月。
2.活动要求：下发活动通知，广泛宣传、深入发动，利用各种媒介营造氛围，号召广大党员干部群众积极参与作品征集。组织相关专家对作品进行打分评奖，公布获奖名单，并在县xx广场举行作品展览。将优秀作品入编《纪念中国共产党成立100周年主题摄影作品集》。
3.责任主体：县委宣传部。
（四）举办“庆祝中国共产党成立100周年•我们都是追梦人”主题经典诵读活动。
1.时间安排：6月-7月。
2.活动要求：以党的十九届五中全会精神为指导，紧紧围绕培育和践行社会主义核心价值观，组织全县广大党员干部群众和青少年学生积极参与以“庆祝中国共产党成立100周年•我们都是追梦人”为主题的经典诵读活动，使他们深切感悟中华优秀传统文化的内在民族精神，进一步增强文化自豪感、自信心和自觉性，进一步提升公民文明素养和社会文明程度，在凝心聚力中激发追梦圆梦的正能量，为建设xx提供精神动力。
3.责任主体：县委宣传部、县教体局。
（五）举办“庆祝中国共产党成立100周年•我们都是追梦人”系列主题报道活动。
1.时间安排：5月-6月。
2.活动要求：通过采访各个时期有代表性的人物和重大事件见证人，从百姓生活、制度改革、思想解放、经济发展等多方面，反映1921年至今这100年岁月流转中全县经济社会发展走过的历程，以现代视角回眸风云100年的变迁，全景式地勾勒我县经济社会发展100年的生动画卷。
3.责任主体：县委宣传部、县融媒休中心。
（六）举办“中国共产党成立100年大事”推介评选活动。
1.时间安排：2月-6月。
2.活动要求：推荐大事应从不同角度、不同侧面展现改革开放以来经济、政治、文化、社会发展中所取得的辉煌成就，体现中国共产党成立以来对经济社会发展产生的深远影响。所推大事要有准确的时间、事件和结果，有典型性、权威性。
3.责任主体：县直机关党工委、县党史研究院。
（七）组织“奋斗•奔跑•追梦”新时代主题微视频大赛。
1.时间安排：5月-6月。
2.活动要求：下发活动通知，广泛宣传、深入发动，利用各种媒介营造氛围，号召广大党员干部群众积极参与作品征集。组织相关专家对作品进行打分评奖，公布获奖名单，将优秀作品入编在县电视台、微信平台展播。
3.责任主体：县电视台、县新闻网络办公室。
（八）举办“庆祝中国共产党成立100周年乡村振兴实地观摩”系列活动。
1.时间安排：9月-10月。
2.活动要求：邀请全国重点媒体记者、编辑和各类先进人物，走进xx、走进乡村，实地感受100年来在社会、经济、民生、旅游、项目等方面的建设新成果、发展新面貌，充分利用传统主流媒体、新兴网络媒体和移动新媒体等多个平台全面展示xx好形象、传播xx好声音。
3.责任主体：县委宣传部。
（九）举办“放歌新时代”纪念中国共产党成立100周年大型文艺晚会。
1.时间安排：2021午6月30日。
2.活动要求：以文艺的形式，回顾:中国共产党100年来波澜壮阔的改革历程，展示：中国共产党100年来令人瞩目的发展成就，总结中国共产党100年来丰富宝贵的实践经验，激发全县人民继续创业奉献的热情。
3.责任主体：县文化和旅游局、县融媒体中心。
（十）组织收听收看中央庆祝中国共产党成立100周年庆祝大会。
1.时间安排：2021年7月1日。
2.活动要求：组织全县广大党员干部群众收听收看中央庆祝中国共产党成立100周年庆祝大会，认真学习贯彻习近平总书记在庆祝中国共产党成立100周年活动上的重要讲话精神。会后，全县各党组（党委）中心组和各级党组织举行专题学习研讨会，学习贯彻习近平总书记在庆祝中国共产党成立100周年庆祝大会上的重要讲话精神，激励引导全县上下进一步解放思想、弘扬以改革开放为核心的时代精神，开创新时代经济社会高质量发展新局面。
3.责任主体：县委办牵头，县委宣传部、县委组织部具体负责。
四、活动要求。
（一）加强组织领导。为确保活动有力有序推进，县委成立以县委书记为组长，县委常委、宣传部长和县委常委、组织部长为副组长，县委、县政府有关部门负责同志为成员的领导小组，统筹协调活动的组织实施，切实发挥庆祝活动统一思想、坚定信心、奋斗实干的作用。各乡镇（街道）各部门单位要充分认识庆祝中国共产党成立100周年活动的重大意义，把庆祝活动摆上突出位置、列入重要日程，研究制定工作方案、分解工作任务，强化协调，形成合力，以高度的政治责任感和政治使命感抓好各项任务落实。
（二）把准主题方向。要坚持正确政治方向，突出思想内涵、示范引领，在庆祝活动、宣传报道、研讨交流等过程中，把好导向关、质量关，确保客观公正，选准选优，进一步弘扬主旋律，凝聚新力量。
（三）广泛宣传报道。通过微博、微信、抖音等新兴媒体激发广大党员干部群众的参与热情，积极争取省级以上报刊、电视台、新闻网站等主流媒体的支持，加大对评选活动和先进典型的宣传报道，扩大评选活动的社会影响力。坚决防止形式主义和铺张浪费，做到既隆重热烈又务实简朴，确保庆祝中国共产党成立100周年活动有序圆满，让广大党员干部群众得到思想的启迪、心灵的净化、情操的陶冶、知识的灌输、精神的升华，为继续谱写富裕文明和谐美丽的新xx再立新功。
企业内控建设工作方案模板企业内控建立工作方案模板内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以标准化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。下面是两篇关于企业内控建立下面是小编为大家整理的,供大家参考。
内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以标准化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。下面是两篇关于企业内控建立工作方案模板，希望对你有所帮助!
为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建立过程中防范风险的能力，促进集团公司战略开展目标的实现，特制定本方案。
集团公司非常重视内部控制的建立，这些制度的有效执行对提高集团公司管理水平和各阶段开展目标的实现起到了积极的促进作用。但是，从我们对股份公司、****公司等单位内控体系建立调研的情况，以及国务院国资委对中央企业开展内控体系建立的总体要求看，目前的各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套系统化的体系。由此导致了职能部门之间管理界面不清晰、管理责任不到位;下级单位对上级多头汇报、多头;同级业务单位之间业务穿插，工作标准参差不齐。这些问题和矛盾的存在，制约着集团公司整体科学管理水平的进一步提高，与集团公司的战略开展目标也不相适应，需要我们对现有的各项管理制度进展梳理并系统化，以形成一套科学、完整的制度化体系。
内部控制是由企业决策层、管理层和其他人员实施的，为实现企业战略开展目标提供合理保证的过程。建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企业长期管理实践经历的结晶，有助于约束和标准企业管理行为的根本准那么，有效躲避风险。
(一)实施内控体系建立是实现集团公司整体协调开展目标的需要。
“十一五”期间，集团公司将以保障国家油气平安供应为己任，突出实施资源、市场和国际化战略，率先建成一流的社会主义现代化和具有较强国际竞争力的跨国企业集团。随着集团公司的开展，尤其是实施国际化经营战略，客观上需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键的风险控制点，采取积极稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的内部控制体系，增强抵御内外部风险的能力，为实现集团公司的整体协调开展目标创造适合的环境和气氛。
(二)实施内控体系建立是集团公司提升科学管理水平的需要。
内部控制是企业科学管理的重要内容，是实现企业目标的重要依托。建立并认真执行一套设计科学、简洁适用、运行有效的内控体系，将有助于企业及时发现和掌握经营管理中的突出风险，有助于企业强化内部管理控制措施，有助于用标准和制度约束管理行为，有助于企业整合优化内部资源配置，提高资源的使用效率和效果。通过对内控体系的长期有效执行和不断完善，将使集团公司各个层面的各项经营活动处于受控状态，全面提升集团公司的科学管理水平。
(三)实施内控体系建立是集团公司履行出资人职责的需要。
建立现代企业制度，完善法人治理构造是实现集团公司开展目标的重要组织保障。这就要求必须推行内控体系建立，标准出资人与经理人之间的代理关系和授权管理，明确各自的职责和权限，强化信息获取、传递和沟通，促使被投资企业实现信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集团公司能够从管理上、制度上形成一套躲避风险的运行机制，及时获取充分有效的信息用于分析和化解面临的各种风险，实施有力监视，增强有效防范风险的能力，防止出现内部人控制或降低内部人控制的程度，以维护集团公司作为出资人的权益。
(四)实施内控体系建立是集团公司实施依法治企的需要。
内部控制制度未得到员工的认同和理解，那么制度最终会沦为一纸空文。
企业内部控制制度设计的优劣将直接影响内部控制制度执行的有效性，因此，在进展企业内部控制制度的设计过程当中，应该防止走入设计误区，并抓住设计要点进展制度设计，以确保企业内部控制制度的科学合理。
1.控制目标设计。
企业内部控制制度首先需要有明确的控制目标。控制目标是管理经济活动的根本要求、实施内部控制的最终目的，同时也是评价内部控制的最高标准。简单来说，设置企业内部控制目标解决了企业为什么要进展控制的问题，为内部控制指明了努力的方向。在企业内部控制制度的设计中，企业内部控制目标的定位应该与企业的开展战略相结合，应该把握控制目标的动态性、层次性和全面性的特征进展设计。众所周知，处于不同开展阶段的企业，由于开展战略各异，其内部控制的侧重点有所不同，因此，企业内部控制目标具有动态性，进展内部控制目标设计应该随企业的开展而变化，实行跟踪控制;还应该针对企业的不同治理构造层次、内容对企业内部控制目标进展分解，满足内部控制目标的层次性要求，做到目标明确、分而治之。同时，还要在制度上表达对内部控制多个目标间的协调，使整体控制效果到达最正确状态。
2.控制流程设计。
设计、按经营单位或管理部门设计，等等。但是，无论使用哪种(或多种)设计思路，都需要根据企业的实际情况，结合企业所制定的内部控制目标进展权衡比对，从而选择最适合的设计思路和方法。为了确保制度设计的科学合理，在进展流程设计之前应该对企业现有经济业务进展分类、整合和提炼，防止重复设计流程(如控制手段、控制过程相同的不同经济事项被重复进展设计)。另外，在进展控制流程设计时不可防止会出现穿插或重复的内容，此时需要对这些内容进展适当调整，否那么将影响其客观性。
3.控制点设计。
管理或内部控制目标的详细要求、业务活动的类型及特点等来选择和确定企业内部控制的关键控制点。
4.控制权限设计。
内部控制权限的设计是企业建立内部控制制度的精华之一，控制权限是否设置合理，直接了内部控制制度的客观性和有效性。内部控制要求企业必须建立合理的授权机制，对内部控制的控制权限进展合理配置。笔者认为，对内部控制权限进展设计要遵循重要性原那么、责任明确原那么，既要满足控制目标的需要，又要兼顾工作效率。明确内部控制的控制权限应从授权阶段就开始进展控制。管理层在进展授权时，应该统筹考虑授权的范围、层次与责任，将所有的经营活动都纳入授权范围，把经济活动的重要性列为权限划分的重要依据，防止出现权力重叠或责任真空的现象，做到权责明晰，为各中间管理层和全体员工以所授权限开展工作提供依据。管理者通过合理授权以保证经营决策得以有效运行、管理制度有效贯彻，实现权力制衡。在设计中实现相互牵制也非常重要，假设同一项经济业务由一个人(或一个部门)包办，那么难以实现管理控制的目标，必须要有相互牵制、相互制约和相互监视，进展控制权限设计同样需要考虑这方面的问题。
5.控制监视设计。
种不良现象出现的主要原因就是企业无视了对内部控制监视的设计，监视机制不完善。因此，要确保企业所建立的内部控制制度被切实执行并获得良好的执行效果，就必须对内部控制过程施以恰当的监视，内部控制监视设计的重要性可见一斑。在进展内部控制设计时，应该关注监视评审程序的合理性、对内部控制缺陷的和对政策程序的调整。要将内部控制监视工作列为企业日常工作之一，将内部审计列为重点监视手段，使内部审计充分发挥监视企业经营业务、提供完善内部控制制度和纠错的建议的作用。同时，畅通监视信息反响渠道可以使管理层或其他人员在发现企业内部控制缺陷时，能及时向上反响或提供建立性建议，使企业内部控制的缺陷得以及时、果断处理。
6.控制制度体例设计。
控制制度的体例设计要确保制度整体构造在一定时期内保持稳定，同时可以适应修订和完善的需求。
总之，建立健全企业的内部控制制度是企业增强市场竞争力、迎接经济全球化挑战的必然选择。应该看到，我国的企业内部控制尚不成熟，对内部控制制度的设计仍存在缺陷，这就要求我们必须在实践中继续完善内部控制制度的设计。企业内部控制制度的设计是一个动态的过程，制度设计人员要在详细执行、正确评价等实践过程当中不断完善内部控制制度，才能真正确保企业控制目标的实现。
按照国务院国资委《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的》(国资发评价〔xxxx〕68号)要求，根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会《企业内部控制根本标准》(财会〔xx〕7号)及其配套指引和国资委《中央企业全面风险管理指引》(国资发改革〔xx〕108号)有关规定，集团公司将全面启动内部控制体系建立工作。结合集团公司实际情况，制定本方案。
集团公司内部控制体系建立的指导思想是：以风险管理为导向，以内部控制为核心，以开展管理提升活动为契机，健全管理制度，夯实管理根底，固化业务流程，全面落实《企业内部控制根本标准》及其配套指引、《中央企业全面风险管理指引》的要求,促进提升管理能力，提高经营效率，防范经营风险，把集团公司建立成为管理标准、运行高效、风险受控的现代企业集团。
1、风控结合，符合标准。以风险管理为导向，以内部控制建立为核心，实施集团公司“以风险管理为导向的内部控制体系建立”，同时符合财政部《企业内部控制根本标准》和国资委《中央企业全面风险管理指引》要求。
2、统筹规划、统一标准。统筹规划全集团的内部控制体系建立实施方案，明确体系的建立范围、实施内容、工作步骤、时间安排和技术方法，并对已开展内部控制和全面风险管理体系建立与实施的企业进展分析评估，确保全集团内部控制体系标准一致。
3、全面启动，分类实施。集团所属单位全面启动内部控制体系建立工作，确保在xxxx年底前正式运行。葛洲坝集团股份要按照集团公司内部控制体系建立实施方案加快建立进度，确保在xxxx年建立起标准的内部控制体系。
4、部门协同，上下结合。集团公司各部门要积极参与内部控制体系建立，做好本部门主管业务的内部控制建立，并配合开展好跨部门业务的内控工作。集团公司所属单位要以业务活动为单元细化内部控制体系建立职责，承受上级业务主管部门的指导和监视。
5、把握关键，突出重点。在全面推进的根底上，重点抓好资金、投资、采购、基建、在建工程管理、产权管理、人力资源管理、质量平安管理等对集团运营影响较大、风险较高的重点领域和境外业务、金融等特殊业务的风险评估和内部控制建立工作。
6、注重实效，狠抓落实。集团公司体系建立要严密结合企业实际情况，坚持“七项落实”，即：风险评估和流程控制措施要落实到公司治理中去、落实到战略规划中去、落实到中去、落实到岗位职责中去、落实到绩效考核中去、落实到信息系统中去、落实到企业文化中去。
为规范学校内部控制，提高学校管理水平，根据《财政部关于印发行政事业单位内部控制规范（试行）的通知》（财会〔20xx〕21号）文件；《重庆市渝中区财政局关于开展2017年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》（渝中财会〔20xx〕4号）和《重庆市渝中区财政局关于开展行政事业单位内部控制建设监督检查工作的通知》(渝中财会〔20xx〕5号)等文件精神要求。为了更好的做好学校内部控制建设工作，特制订本方案。
组长：
副组长：
成员：
1、建立学校开支预决算制度。
每年初由财务室、总务处做好学校的总的预算。交由学校行政会研究，决定学校各项开支的具体金额，最后得出最终的年初预算报告。再由学校监督委员会负责监督收支情况。
每年末进行学校开支决算制度，旨在总结每年收支情况，使用情况，总结工作得失，作为下年预决算工作的指导。
2、建立学校财务审批制度。
学校各项开支，均由处室提出方案，做好预算。然后提交给分管领导，再由分管领导提交学校行政会讨论决定是否执行。最后由学校监督委员会负责监督，严格按照预算执行。
3、建立学校采购制度。
成立学校采购小组，应由五人以上组成。需采购的物资，由学校各处室做出具体方案交由分管领导审核，再由分管领导提交行政会研究，决定是否采购。最后，由分管领导具体负责到上级相关部门报批，批准后交采购小组具体执行。
4、建立学校工程管理及学校校舍、设备维护维修工作制度。
学校的工程管理由分管副校长负责：具体成立以校长为组长的工程管理小组，对工程质量、安全、进度进行全程监督，确保工程安全合格。
学校校舍的维护维修及设备维护工作：建立合同管控制度。严格执行工程审批制度，杜绝少批多建或多批少建。
5、建立完善的民生资金管理制度。
民生资金包括困难生生活补助等。建立专款专用制度，及时办理。建立督察制度，资金到位后及时发放到学生，让学生及时享受国家惠顾政策。
6、建立监督机制，完善学校内控机制的监督。
（1）成立督查组。
组长：
成员：
7、建立校长“总领全局，副校长分管具体工作”制度。
学校党务、总务、女足工作由书记（副校长）陈德钢分管。
学校教务、妇委会、纪检工作由副校长黄笪分管。
学校德育、团队、卫生安全、工会工作由副校长符志义分管。
由总务处提出方案，再由分管副校长提交学校行政会研究，得出最终方案。，按照程序及规定超过元的上报区教委，得到批复后由总务处具体负责实施；不超过元的由总务处具体开始实施。工程结束后，由总务处做出付款清单，分管副校长负责提交行政会研究讨论，最后签名之后，分管副校长将相关材料交由学校财务室具体做付款工作。从而整个过程得到全程监管，达到内部控制的目的。
2、采购工作：
首先，学校成立以校长为组长的采购小组，具体负责采购工作。
各处室需要采购的物品：由处室提出方案，由分管副校长提交行政会研究，决定是否采购。再由采购小组根据政策具体实施采购事宜。采购之后由采购小组具体验收合格后交由处室使用，资产由学校资产管理工作人员具体按照规定管理。
采购时，如果是政府采购项目，严格报送上级部门采购办。如果是自行采购项目，由采购小组按照询价规定具体操作。从而达到内部控制的目的。
3、经费管理工作：
首先，学校除财务室之外的任何部门不得收取任何资金。
经费支出工作上，做到专款专用，由财务室具体监管。做到对学校的每一分钱的开支都能有效监管。
1、20xx年1月26日召开内部控制工作启动会。全面启动内控工作。
（1）成立内部控制工作领导小组。
（2）安排部署具体工作，明确各处室的工作权限及职责。
（3）学习工作流程，杜绝出现越权及工作不到位情况。
（4）成立内部控制工作督查小组，负责督查相关工作的执行，对工作中的不足作出指导，对工作中出现的问题认真督促。
2、20xx年3月，召开全校教师会议，报告内控工作的执行、运行情况。
3、20xx年6月，召开内控工作领导小组会，总结上半年内部控制工作的优缺点，对下半年工作作出具体安排。
4、20xx年12月，内控工作领导小组对内部控制工作作出年度报告。
5、督察组对本年度内部控制工作作出督察报告。
1、宣传报道工作由学校办公室负责，具体负责对该项工作的具体报道。
2、向上级部门的信息报送由内部控制领导小组办公室负责。
为了促进本单位全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》的相关要求，特制订本方案。
一、内部控制有效性评价总体目标。
我校内部控制有效性评价的总体目标是：了解本单位内控建设和运行状况，分析内控设计及执行有效性，明确内控差距及缺陷，进一步优化完善本单位内部控制体系;实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。
1、全面性原则。内部控制有效性评价应贯穿内部控制各项制度建立和执行的全过程，覆盖全校及其各职能部门的各种业务和事项。
2、重要性原则。内部控制有效性评价工作是检验本单位内部控制体系建设是否高效的主要手段;是明确单位内控差距及缺陷，进一步优化完善内部控制的基础。
3、客观性原则。内部控制有效性评价工作应当在学校内部控制体系建设中保持独立性。客观评价各部门的业务流程和管理缺陷。
4、制度化原则。按照工作制度化、制度流程化的要求，实现内部控制有效性评价措施可靠运行。
三、内部控制有效性评价内容。
1、组织层级内部控制有效性评价。
明确各部门职责分工，厘清各部门在组织层级内部控制中的角色和分工;决策权、执行权和监督权相分离，归属到不同的机构，达到权力制衡的效果;对内部控制有重要影响的'关键性岗位，明确其岗位职责权限，人员分配，以及按照规定的工作标准进行考核及奖惩。
2、单位层级内部控制有效性评价。
各个部门是否建立相应的工作制度，检查各部门内部管理制度的执行情况，及时发现存在的问题并提出改进建议。
3、业务层级内部控制有效性评价。
(1)、预算编制。预算编制是否依据以前年度单位收支的实际情况，真实反映单位本年度全部业务收支计划;是否建立专门的预算管理机构并有相应的预算工作管理办法;执行环节中是否保持单位财务核算和业务工作的一致性;是否建立科学有效的决算与考评机制。
(2)、收支控制。财政经费拨款收入是否按财政部门定员定额标准及单位工作计划需要据实编制;是否根据国库指标下达时进行收入登记并确认资金来源，匹配财政批复的预算指标;是否按合理合规的执行方式和审批权限对不同资金的财务管理风险进行管理;是否按事前审核与审批程序执行支出过程的控制，依据采购或审批结果提出资金支付申请，单位财务部门负责进行资金支付审核并匹配应对的收入资金来源。
(3)、采购控制。单位是否按照实际需求在采购预算指标批准。
范围内，按季度编制采购预算并确定采购方式;是否建立单位内部的分权和岗位分离机制，采购需求计划评审是否设置不同岗位进行管理;在资金支付环节，是否依据采购合同、验收报告、竣工决算报告等文件，按照资金支付的相关规定，填写相关表格。
四、内部控制有效性评价方法。
1、个别访谈法。与单位内部人员进行访谈，了解单位内部控制的现状。首先，与单位领导班子成员进行访谈，了解单位内部控制思想的建设程度;其次，与各科室领导进行访谈，了解单位内部控制的整体现状;第三、与单位其他员工进行访谈，了解内部控制体系的执行落实情况。
2、穿行测试法。任意选取一笔业务作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他内部管理报告中反映出来的过程，了解控制措施设计的有效性，并识别出关键控制点。
3、专题讨论法。针对每个科室组织召开专题讨论会议，综合内部各机构、各方面的意见，研究确定缺陷整改方案。
五、内部控制有效性评价工作组织保障。
1、人员组成。
组长：
副组长：
成员：
2、主要工作。
(1)、检查内部控制体系建立和执行的有效性;。
(2)、指导各部门内部控制自我评价工作;。
(3)、认定内部控制缺陷及督促各部门进行整改。
(4)、编制内部控制评价报告，及时向领导小组报告。
为庆祝中国共产党成立100周年，学习中国共产党团结带领中国人民从站起来、富起来到强起来的奋斗历史，讴歌党的百年丰功伟绩，引导全体党员及职工群众进一步坚定知党恩、跟党走的信心决心，开创xx建设发展新征程，按照xx和xx部署要求，经xx研究决定，开展庆祝中国共产党成立100周年系列活动。
一、指导思想。
以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，大力营造建党100周年庆祝氛围。通过丰富多彩、形式多样的庆祝活动，进一步增强全体党员团结一心跟党走、砥砺奋斗谋发展的精神姿态，提升应对困难挑战、复杂局面的能力素质，进一步强化各级党组织核心导向、战斗堡垒作用，提升驾驭发展大局、带领广大职工群众秉承初心、砥砺前行的发展能力，以更加昂扬的工作姿态投身“十四五”建设发展。
二、活动时间。
自3月1日——8月1日。
三、活动要素。
（一）开展“学党史、知党恩、跟党走”活动（时间3月1日——7月1日）。
1.组织专题学习。
采取xx中心组带支部学习、辐射全员方式进行。
具体安排：
3月份：学习《中国共产党历史》（一、二）。
4月份：学习《习近平谈治国理政》（一、二、三）。
5月份：学习十九大及十九届二中、三中、四中、五中全会精神。
6月份：组织专题学习讨论。
2.组织宣传活动。
利用宣传板、电子屏、悬挂横幅等方式开展建党100周年宣传活动。
3.组织学习竞赛。
6月中旬在机关礼堂组织学习竞赛活动。
第一部分：全体党员参加学习考试。
第二部分：各单位代表队参加知识竞赛。
4.组织演讲比赛。
6月下旬组织“学党史、知党恩、跟党走”演讲竞赛。
（二）组织“重走长征路”红色教育（5月中旬）。
组织全体党员分批到革命圣地井冈山参加集训，亲身感受中国共产党发展历程。
（三）发展一批党员。
根据党章要求，按照发展比例，结合个人表现，发展一批党员。
（四）组织慰问活动（6月下旬）。
组织慰问解放前入党老党员、老红军、老战士，以及党龄50年以上老党员。
（五）组织庆祝大会（7月1日）。
在七一党的100周年生日之际，组织召开庆祝建党100周年表彰大会。重温入党誓词，回顾xx团结带领广大党员投身xx建设发展历程，表彰一批在xx建设发展中先进基层党组织、优秀党务工作者、优秀共产党员。
（六）组织一次文艺汇演（7月中旬）。
以庆祝建党100周年为主线，组织一次集体组织、群众参与、内容丰富文艺晚会。节目由各单位选送（每单位一到两个节目），以大合唱为主、穿插朗诵，搭配独唱、相声、小品。各单位选送节目要主题鲜明，富有特色。
四、成立领导小组。
组长：xxxxxx。
成员：各单位党政负责人、党政办全体人员。
下设活动办公室，办公室主任由党政办主任兼任，负责活动协调、调度和筹划；具体制定每项活动方案。
五、具体要求。
1.精心组织实施。各党（总支）支部要高度重视，抓住建党100周年这一良好的教育契机，把开展纪念建党100周年系列活动同两项教育常态化制度化有机结合起来，超前谋划，精心组织，明确责任，协调配合，认真落实好纪念建党100周年安排的各项工作任务，确保各项活动顺利开展。
2.加强宣传引导。要充分利用公众号、网络app等媒体，及时对活动进行广泛宣传，努力营造喜迎建党100周年的良好氛围。
3.务求取得实效。各党（总支）支部要结合本单位和党员实际，创新活动载体、活化活动方式、丰富活动内容，切实增强纪念活动的感染力和实效性。在开展各项活动中，要本着朴实节俭的原则，不得铺张浪费。
主要采用后推程序进行内控评价，即，期中测试运行有效的内部控制，到期末仍未发生变化，不再测试，重点关注、测试发生变化的内部控制和新增业务的内部控制。
内控评价小组起草公司的《内部控制自我评价报告》，经总经理办公会审议后，报董事会审批。
成员企业各业务单位;监督层面是集团审计部(在业务上接受审计委员会的指导与监督)。
通过建立健全内部控制的组织体系，使管理层及决策层能及时获得适当信息;全体员工能共同参与内部控制建设，共担内部控制责任;各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责。
(一)集团总经理办公会。
是集团公司最高决策机构，审批内控最终工作成果。
(二)审计委员会职责。
对内控工作进行业务上的指导与监督。
(三)内部控制及风险管理委员会职责。
负责内部控制的建立健全和有效实施;审议年度内控评估报告及全面风险管理报告;审议内控与风险管理的重大策略，重大风险及内控缺陷的解决方案;审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告;审议内部控制及风险管理组织机构设置及其职责方案;有关内部控制及风险管理的其他事项。
(四)内部控制及风险管理办公室职责。
度内控评估报告及全面风险管理报告;指导、监督检查相关职能部门及各成员企业内控与风险管理工作;就内部控制与风险管理工作向内部控制与风险管理委员会负责;及有关内部控制与风险管理的其他事项。
组织内控具体操作方面的工作，包括记录或更新业务流程图、评估内控设计及操作的有效性;反馈内控缺陷、将工作成果提交内部控制及风险管理办公室审阅、定期上报内控工作执行情况及重大问题;内控工作文档管理;为内控合规性提出建议等。
(六)内审部门职责。
作为内部审计职能部门，审计部要对内控建设实施情况进行日常监督和专项检查，出具公司内控自我评估报告。
(七)各职能部门及业务单位职责。
为内控工作小组开展工作提供支持和协助，组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源，协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。
各职能部门及业务单位的职责主要是由内控及风险管理员协助完成。根据集团发[]199号文《关于设立兼职内控及风险管理员的通知》，内控及风险管理员职责包括：
1.联系本单位内控与风险管理相关人员，提供工作所需各项资料;。
3.协助本单位负责人确认流程记录文件，协助测试本单位内部控制系统的操作有效性;。
4.协助本单位内控缺陷的整改，及时反馈缺陷整改情况以及内部控制的主要情况等;。
5.协助组织本单位风险事件信息的收集、整理及报送;。
6.协助完成本单位年度重大及重要风险的评估与确认工作;。
7.协助制定本单位重大风险管理偏好、风险承受度及解决方案;。
8.协助编写本单位风险事件案例。
9.协助编制本单位内控及风险管理报告。
10.组织安排与内控及风险管理相关的其他工作。
由于内控管理员是内控工作小组与各职能部门或业务单位对接沟通的'纽带，起到承上起下的作用，所以内控管理员的工作需要各部门领导的大力支持，需要全体员工的积极参与与通力协作。
二、集团内部控制体系的建立健全。
(一)集团本部。
1.工作范围。
集团本部内部控制建设包括公司层面和流程层面(即本部职能梳理和流程优化)两个层面内容，工作范围贯穿内部控制五个要素即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。依据内部控制指引，相关工作内容包括：组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任、内部信息传递、资金活动、采购业务、资产管理、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、信息系统，此外还将增加：税务管理、国有产权管理、账销案存资产管理、成本费用管理的内容。
2.工作阶段及时间。
(1)前期准备(5-6月)。
《企业内部控制规范》启动会及培训、咨询机构招标选聘、合同谈判。
(2)项目计划和现状分析阶段(7月)。
通过访谈、会议研讨和审阅主要内控文档等方式，了解内控要素现状,研究提升方向，制定实施方案。
(3)内控设计有效性评估阶段(8-9月)。
根据计划阶段的方法论，开展流程梳理、识别主要风险和关键控制点，进行设计有效性评估，识别内控设计缺陷，制定整改措施和建立监督机制，同时形成内部控制核心文档。
(4)内控执行有效性评估阶段(10月)。
识别关键业务控制，进行执行有性效测试。根据控制缺陷点的重要性和优先度进行排序及推进整改。
汇总本年内控工作成果，编写内控自评报告;总结工作经验，制定持续合规机制的规划及内控评估初步推广计划。
(二)成员企业。
股份公司作为境内外同时上市公司，按政府监管要求，今年是强制执行内控建设单位，并须于年底披露内控自我评估报告并将接受外部审计师的再评估。股份公司可根据“萨班斯法案与财务报告相关的内部控制”的实施情况，结合《企业内部控制规范》的指引，对现有内部控制建设工作给予补充、更新和完善。
其他成员企业，要从制度、措施、程序等方面积极准备，为实施企业内部控制规范做好先行铺垫。
集团内部控制及风险管理办公室将对成员企业的内部控制建设及实施情况给予指导、跟进及检查。
2022年是中国共产主义青年团成立100周年，共青团是中国共产党领导的先进青年的群团组织，为庆祝建团百年，激昂青春奋斗，讴歌中华民族实现伟大复兴的奋斗历程，走进百年团史，追寻信仰之光，勇担青春使命，踏上逐梦新征程。结合学院实际情况，xx学院开展庆祝共青团成立100周年系列活动，特制定以下实施方案。
一、指导思想。
为全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，激发团员青年牢记团的初心使命，引领团员青年永远跟党走、奋进新征程。结合《新时代爱国主义教育实施纲要》总体要求，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，拥护“两个确立”，着眼培养担当民族复兴大任的时代新人，始终高扬爱国主义旗帜，着力培养爱国之情，砥砺强国之志、实践报国之行，大力弘扬和传承“爱国、进步、民主、科学”的五四精神，立鸿鹄志，做奋斗者，知行合一，争当时代先锋，勇担历史使命。
二、活动目的。
以迎接和学习宣传贯彻党的二十大为主线，庆祝建团100周年，充分激发青年的爱国心、强国志、报国行，引导青年继承党的精神谱系、弘扬社会主义核心价值观、践行“请党放心、强国有我”的青春誓言，紧跟党建功新时代、奋进新征程，以优异成绩迎接党的二十大胜利召开。
三、活动主题。
喜迎二十大永远跟党走奋进新征程。
四、参与范围。
xx学院全体学生。
五、主要内容。
1.“逐梦新征程，一起向未来”升旗仪式。
（1）活动地点：渭南师范学院渭华门。
（2）参与范围：xx级预备党员、xx级积极分子、xx级学生干部代表。
（3）活动时间：2022年2月28日、5月30日。
（4）活动意义：呼吁莫艺学子作为新时代大学生应汲取冬奥精神力量，勇于奉献，努力拼搏，常怀爱国之心、感恩之心，永远跟党走，争做新时代好青年，一起向未来。
2.“人人参与，校园卫生我先行”爱国卫生运动。
（1）活动地点：渭南师范学院朝阳校区。
（2）参与范围：xx级、xx级全体学生。
（3）活动时间：2022年3月-7月。
（4）活动目的：增强同学们新时代爱国卫生意识，营造整洁、优美、舒适、文明的校园环境，大力弘扬爱国卫生运动精神，推动爱国卫生运动融入学生日常生活，引导学生爱国荣校、崇尚劳动，提高疫情防控意识，激发学生参与校园文明创建的积极性和主动性。
3.“传承雷锋精神，赓续红色血脉”志愿服务活动。
（1）活动地点：渭南师范学院厚德楼前。
（2）参与范围：xx级学生党员、xx级积极分子、xx级学生干部代表。
（3）活动时间：2022年3月-7月。
（4）活动目的：2022年3月5日，是全国第59个“学雷锋纪念日”。为深入贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，培养和践行社会主义核心价值观，弘扬“奉献、友爱、互助、进步”的志愿服务精神。学习雷锋精神，牢记初心和使命，把爱传递给身边的每一个人。
（5）活动要求：xx学院梦想青年志愿服务队利用课余时间，每月组织一次志愿服务活动，对校园宣传橱窗进行集中清洁。
4.“为青春点赞为团徽增彩”我与团徽合个影。
（1）活动地点：朝阳校区。
（2）参与范围：xx学院全体学生。
（3）活动时间：2022年4月。
（4）活动要求：通过佩戴、手持、手绘等方式，在学校地标建筑、教学楼等地与团徽合影，并写下青春誓言，表达对共青团的祝福（文体不限，可以使用诗歌、散文、记叙文等形式，中俄文皆可，字数不少于200字）。
（5）活动形式：将团徽与大学生、与校园建筑场景融为一体。照片主题积极向上，反映大学生青春面貌和健康向上的校园生活。作品上传至学院微信公众号，投票评奖。
5.“回顾百年团史，传承青春力量”百幅美术作品活动。
（1）活动地点：渭南师范学院朝阳校区。
（2）参与范围：xx级、xx级、xx级美术学专业学生。
（3）活动时间：2022年4月-5月。
（4）活动目的：弘扬“五四”精神，展现新时代共青团员良好精神风貌和昂扬斗志，征集百幅美术作品活动，引导广大团员青年厚植爱党、爱国、爱社会主义的情感，让红色基因、革命薪火代代传承，共同迎接党的二十大顺利召开。
6.“建团百年新征程，唱响青春主旋律”传唱活动。
（1）活动地点:渭南师范学院朝阳校区。
（2）参与范围：xx级、xx级、xx级音乐学专业学生。
（3）活动时间：2022年5月4日前夕。
（4）活动要求：发挥专业优势，以团支部为单位传唱《光荣啊，中国共青团》团歌主题活动，引导青年团员充分认识团歌的丰富内涵，提高团员责任感和使命感。
7.“追寻红色记忆，传承红色精神”赴富平爱国主义教育基地学习活动。
（1）活动地点：富平爱国主义教育基地。
（2）参与范围：学生党员、积极分子、学生分会主要干部、学生干部代表。
（3）活动时间：2022年6月。
（4）活动目的：以实物、实景、实例、实事为载体，开展革命传统教育，提升学生理想信念教育和党性修养教育，深刻领会中国共产党成功推进革命、建设、改革的宝贵经验，坚定听党话、跟走党的决心。
六、活动要求。
（1）高度重视，精心组织。将庆祝建团100周年主题系列活动与学校中心工作结合起来，与2022年团的重点工作结合起来，与团员青年的愿望和需要结合起来，创新活动思路，发挥团员能动性，有针对性开展活动，提升团组织的凝聚力。
（2）认真总结，注重实效。各班级要采取有力措施，切实抓好活动的落实推进，开展主题突出、特色鲜明、参与面广的活动，做到全覆盖，认真总结，凝练经验，确保活动取得实效。
（3）加强宣传，营造氛围。加大活动宣传力度，注意发现和挖掘活动过程中的典型事例，突出活动影响力。通过学校网站、莫艺官方微信平台、展板等途径宣传报道，营造浓厚的活动氛围。
根据集团公司内部控制规范总体工作方案的进度安排，公司内部控制规范工作现已进入内控评价阶段。为了配合国家监管部门及集团公司的要求，使内控评价工作有序、有效的开展，我们依据《企业内部控制基本规范》、应用指引、评价指引及公司内部控制制度，结合公司实际情况，特制定本工作方案。
依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，结合公司自身结构及经营特点，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，全面评价公司内部控制的设计合理性及运行有效性，及时发现各层面可能存在的缺陷或不足，进一步加强和规范公司内部控制建设工作，提高公司经营管理水平和风险防范能力。
本次内控评价工作由集团董事会直接领导，审计部负责具体实施，组成领导小组和执行小组：
根据中国证监会四川监管局下发的《关于做好上市公司内部控制规范试点工作的通知》中“纳入内部控制评价范围的母公司及重要子公司的总资产、营业收入和净利润三项指标要同时占2010年合并财务报表相应指标的50%以上”这一要求，确定纳入本次评价范围的单位为集团母公司及全资子公司北京电信通电信工程有限公司。
本次内控评价工作应该遵循“全面性、重要性、客观性”三项原则。
全面性：内控评价应全面涵盖纳入评价范围的单位整体层面的控制环境和业务流程层面的内部控制设计及执行情况。
重要性：在全面评价的基础上，结合公司自身特点，重点关注公司的主要业务流程和高风险领域。
客观性：评价工作应从独立客观的角度出发，如实反映公司内部控制方面可能存在的不足之处，为内部控制建设工作提供合理有效的帮助。
以《企业内部控制规范》及其配套指引为依据，全面评价公司整体层面的控制环境和业务流程层面的内部控制。业务流程包括工薪与人事环节、资金营运管理、采购与付款环节、销售与收款环节、成本与存货流程、筹资与投资环节、财务报表及关账流程。
评价工作将通过调查问卷、个别访谈、穿行测试、抽样检查等方式进行，依据获取到的证据，形成评价工作底稿。在判断内部控制是否存在缺陷时，应当充分考虑下列因素：
(1)是否针对风险设置了合理的细化控制目标。
(2)是否针对细化控制目标设置了对应的控制活动。
(3)相关控制活动是如何运行的。
(4)相关控制活动是否得到了持续一致的运行。
(5)实施相关控制活动的人员是否具备必需的权限和能力。
综合考虑以上因素后，对内部控制缺陷进行认定，区分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此评价公司内部控制的设计及运行是否有效。
同年度财务报告一同对外报出。
为了促进本单位全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》的相关要求，特制订本方案。
我校内部控制有效性评价的总体目标是：了解本单位内控建设和运行状况，分析内控设计及执行有效性，明确内控差距及缺陷，进一步优化完善本单位内部控制体系;实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。
1、 全面性原则。内部控制有效性评价应贯穿内部控制各项制度建立和执行的全过程，覆盖全校及其各职能部门的各种业务和事项。
2、 重要性原则。内部控制有效性评价工作是检验本单位内部控制体系建设是否高效的主要手段;是明确单位内控差距及缺陷，进一步优化完善内部控制的基础。
3、 客观性原则。内部控制有效性评价工作应当在学校内部控制体系建设中保持独立性。客观评价各部门的业务流程和管理缺陷。
4、 制度化原则。按照工作制度化、制度流程化的要求，实现内部控制有效性评价措施可靠运行。
明确各部门职责分工，厘清各部门在组织层级内部控制中的角色和分工;决策权、执行权和监督权相分离，归属到不同的机构，达到权力制衡的效果;对内部控制有重要影响的关键性岗位，明确其岗位职责权限，人员分配，以及按照规定的工作标准进行考核及奖惩。
2、 单位层级内部控制有效性评价。
各个部门是否建立相应的工作制度，检查各部门内部管理制度的执行情况，及时发现存在的.问题并提出改进建议。
(1)、预算编制。预算编制是否依据以前年度单位收支的实际情况，真实反映单位本年度全部业务收支计划;是否建立专门的预算管理机构并有相应的预算工作管理办法;执行环节中是否保持单位财务核算和业务工作的一致性;是否建立科学有效的决算与考评机制。
(2)、收支控制。财政经费拨款收入是否按财政部门定员定额标准及单位工作计划需要据实编制;是否根据国库指标下达时进行收入登记并确认资金来源，匹配财政批复的预算指标;是否按合理合规的执行方式和审批权限对不同资金的财务管理风险进行管理;是否按事前审核与审批程序执行支出过程的控制，依据采购或审批结果提出资金支付申请，单位财务部门负责进行资金支付审核并匹配应对的收入资金来源。
范围内，按季度编制采购预算并确定采购方式;是否建立单位内部的分权和岗位分离机制，采购需求计划评审是否设置不同岗位进行管理;在资金支付环节，是否依据采购合同、验收报告、竣工决算报告等文件，按照资金支付的相关规定，填写相关表格。
1、个别访谈法。与单位内部人员进行访谈，了解单位内部控制的现状。首先，与单位领导班子成员进行访谈，了解单位内部控制思想的建设程度;其次，与各科室领导进行访谈，了解单位内部控制的整体现状;第三、与单位其他员工进行访谈，了解内部控制体系的执行落实情况。
2、穿行测试法。任意选取一笔业务作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他内部管理报告中反映出来的过程，了解控制措施设计的有效性，并识别出关键控制点。
3、专题讨论法。针对每个科室组织召开专题讨论会议，综合内部各机构、各方面的意见，研究确定缺陷整改方案。
1、人员组成。
组 长：
副组长：
成 员：
2、主要工作。
(1)、检查内部控制体系建立和执行的有效性;
(2)、指导各部门内部控制自我评价工作;
(3)、认定内部控制缺陷及督促各部门进行整改
(4)、编制内部控制评价报告，及时向领导小组报告。
内控体系建设工作监督小组 20xx年xx月xx日
1)各单位自评缺陷：评价人员初步判断，报单位负责人确认，将形成的一致意见和不同意见在《内控评价报告》中反映，报内控评价小组。
2)内控评价小组复查新增的内控缺陷：评价人员初步判断，征求缺陷所在单位相关人员意见后，评价小组讨论形成初步意见，报缺陷所在单位负责人确认。
3)内控评价小组汇总整理的内控缺陷：各单位负责人认可的内控缺陷，单位负责人召集相关人员讨论确定整改措施，评价小组()对整改措施能否消除缺陷予以确认；单位负责人未确认的内控缺陷，评价小组应与缺陷所在单位的直接上级讨论确定；内控评价小组对股份公司管理层不予确认的缺陷，若内控评价小组认为属于重要或重大缺陷，应直接向董事会报告，由董事会裁定。
根据《国家税务总局办公厅关于印发〈2014年大企业税务风险内控调查工作方案〉的通知》(税总办函[2014]219号)，结合国家税务总局2014年大企业税收管理工作绩效考评重点任务，制定本方案。
确认调查对象的原则如下：税务总局定点联系企业在京成员企业;具有一定的经营规模;具有实体经营业务;在所属集团层级较高;纳入税务总局部署的2014年税务风险管理专项工作的集团成员优先。根据上述原则，纳入本次内控调查工作范围的企业共计19户。
风险内控调查是开展税务风险管理工作的基础。为推进2014年大企业税务风险管理工作质效更上一个台阶，使得具体从事大企业管理工作的人员尽快掌握税务风险管理工作方法，6月下旬，将对参与2014年大企业专项工作的业务骨干进行集中培训，学习大企业分集团、分事项管理工作方法，通报整体工作方案。
在此阶段不与企业联系，根据已掌握的资料，梳理企业经营、纳税总体情况，主要包括以下内容：经营范围，主营业务类型和流程，收入规模，纳税规模，关联申报情况，资产损失申报情况，享受税收优惠情况，接受税务机关专项检查、评估、审计、稽查情况，重大涉税事项，系统中体现的企业修改申报表、缴纳滞纳金和接受罚款的情况，管理中发现的其他问题等。通过梳理上述内容，总结企业内控可能存在的风险。
及时与企业沟通，宣传内控调查工作目的和阶段性工作安排，引导企业做好《大企业税务风险内控调查基础信息表》和《大企业税务风险内控调查问卷》的填写。
1.审阅。结合案头分析结果，从以下几方面审阅信息表和调查问卷的填写情况，要求企业补充、修改或加以说明：
1).完整性。是否存在漏填项目;
2).合规性。是否按照填表要求填写;
3).逻辑性。是否存在回答相互矛盾的情况;
4).一致性。是否存在与案头分析结果不一致的情况。
2.复核。采取约谈企业或者实地核实的形式，结合问卷回答情况，与企业不同部门和层级的人员面对面复核;由企业人员就内控部门设置、制度安排进行整体描述;对企业就调查问卷回答有相关制度的，查阅有关文件规定，确定是否与企业人员描述相符;重点了解税务风险内控制度建设、部门设置及其运行状况。
结合案头分析结果，对调查取得的各类信息进行整理、分类、汇总，对调查结果进行综合分析，初步判断企业税务风险内控机制情况，分户形成《xx企业税务风险内控调查报告》，调查报告应包括以下内容：企业税务风险内控建设基本情况;通过内控调查反映出企业可能存在的涉税风险;对企业内控建设的改进建议等。2014年8月10日前将调查报告、《信息表》和《调查问卷》报送至市局。
(一)高度重视专项工作。税务风险内控调查是基层税务机关新接触的工作事项，同时也是今年总局大企业税收管理工作绩效考评重点任务。各单位应高度重视此项工作，成立工作小组，认真学习工作方案，积极参加市局组织的专项培训，将工作方法运用在工作实际中，有效推进内控调查的开展。
(二)加强国地税协调。调查过程中，应加强国地税沟通协调和信息共享，避免多头索取资料、频繁下户核实的情况。要充分利用系统中已经掌握的信息，在调查过程中，除有必要向企业核实外，应做到系统中已有的信息不要求企业报送。
(三)发挥中介机构专业力量。可以积极借助企业聘请的中介机构的专业力量，积极开展协调合作，共同推进税务风险内控调查工作。
(四)强化工作成果应用。各单位应认真分析内控调查结果，科学评判企业内控机制水平，提示企业相关税务风险，充分发挥内控调查在全流程税务风险管理工作中的重要作用。
根据税务总局确定的2014年大企业税收管理工作绩效考评重点任务，成立内控调查专项工作评审小组，对各单位内控调查工作的完成数量、进度和质量分项打分，向绩效办报送考评结果。
附件1：
所属省(市、自治区)：
| 企业名称 | 纳税人识别号 | ||||
| 主管税务机关 （国税） | 主管税务机关 （地税） | ||||
| 所属集团总部名称 | 登记注册类型 | 所属行业 | |||
| 会计制度 | 核算形式 | 会计软件 | |||
| 外部财务审计单位 | 外部财务 审计频率 | 次／年 | erp软件 | ||
| 是否有内部审计 | 内部审计频率 | 次／年 | 跨境投资国家 或地区 | ||
| 是否有汇算清缴 鉴证报告 | 出具鉴证 报告单位 | 生产经营地址 | |||
| 增值税纳税人类型 | 企业税务管理 部门名称及人数 | 企业联系人 及电话 | |||
| 税收优惠政策 享受情况 | |||||
| 经营范围 | |||||
| 企业纳税信誉情况 | |||||
| 年度 | 2009年 | 2010年 | 2011年 | 2012年 | 2013年 |
| 纳税信誉等级 | |||||
| 企业所有权性质 | |||||
| 投资者名称 | 投资者性质 | 出资额（万元） | 出资比例（％） | ||
| 股权结构 | |||||
| 企业组织架构 | （相关资料请另附） | 业务流程 | （相关资料请另附） |
调查人：(国税) 姓名 单位 联系电话
(地税) 姓名 单位 联系电话 填表日期：
填表说明：1.本表中信息由税务机关尽量根据已有企业信息进行填写。
2.本表中“所属行业”栏，按照国民经济行业分类进行填写。
3.本表中“登记注册类型”栏按照税务登记证进行填写，可以从下拉列表中选择。
4.本表中“核算形式”栏可以从下拉列表选择独立核算或者非独立核算。
5.本表中“会计制度”、“增值税纳税人类型”栏可以从下拉表中进行选择填列。
大企业税务风险内控调查问卷
内部控制的组织架构有四个层面，分别是决策、管理、执行、监督。
成员企业各业务单位;监督层面是集团审计部(在业务上接受审计委员会的指导与监督)。
通过建立健全内部控制的组织体系，使管理层及决策层能及时获得适当信息;全体员工能共同参与内部控制建设，共担内部控制责任;各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责。
是集团公司最高决策机构，审批内控最终工作成果。
对内控工作进行业务上的指导与监督。
负责内部控制的建立健全和有效实施;审议年度内控评估报告及全面风险管理报告;审议内控与风险管理的重大策略，重大风险及内控缺陷的解决方案;审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告;审议内部控制及风险管理组织机构设置及其职责方案;有关内部控制及风险管理的其他事项。
度内控评估报告及全面风险管理报告;指导、监督检查相关职能部门及各成员企业内控与风险管理工作;就内部控制与风险管理工作向内部控制与风险管理委员会负责;及有关内部控制与风险管理的其他事项。
组织内控具体操作方面的工作，包括记录或更新业务流程图、评估内控设计及操作的有效性;反馈内控缺陷、将工作成果提交内部控制及风险管理办公室审阅、定期上报内控工作执行情况及重大问题;内控工作文档管理;为内控合规性提出建议等。
作为内部审计职能部门，审计部要对内控建设实施情况进行日常监督和专项检查，出具公司内控自我评估报告。
为内控工作小组开展工作提供支持和协助，组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源，协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。
各职能部门及业务单位的职责主要是由内控及风险管理员协助完成。
根据集团发[2011]199号文《关于设立兼职内控及风险管理员的通知》，内控及风险管理员职责包括：
1.联系本单位内控与风险管理相关人员，提供工作所需各项资料;
5.协助组织本单位风险事件信息的收集、整理及报送;
6.协助完成本单位年度重大及重要风险的评估与确认工作;
7.协助制定本单位重大风险管理偏好、风险承受度及解决方案;
8.协助编写本单位风险事件案例。
9.协助编制本单位内控及风险管理报告。
10.组织安排与内控及风险管理相关的其他工作。
由于内控管理员是内控工作小组与各职能部门或业务单位对接沟通的纽带，起到承上起下的作用，所以内控管理员的工作需要各部门领导的大力支持，需要全体员工的积极参与与通力协作。
集团本部内部控制建设包括公司层面和流程层面(即本部职能梳理和流程优化)两个层面内容，工作范围贯穿内部控制五个要素即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。
依据内部控制指引，相关工作内容包括：组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任、内部信息传递、资金活动、采购业务、资产管理、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、信息系统，此外还将增加：税务管理、国有产权管理、账销案存资产管理、成本费用管理的内容。
(1)前期准备(5-6月)
《企业内部控制规范》启动会及培训、咨询机构招标选聘、合同谈判。
(2)项目计划和现状分析阶段(7月)
通过访谈、会议研讨和审阅主要内控文档等方式，了解内控要素现状, 研究提升方向，制定实施方案。
(3)内控设计有效性评估阶段(8-9月)
根据计划阶段的方法论，开展流程梳理、识别主要风险和关键控制点，进行设计有效性评估，识别内控设计缺陷，制定整改措施和建立监督机制，同时形成内部控制核心文档。
(4)内控执行有效性评估阶段(10月)
识别关键业务控制，进行执行有性效测试。
1、不兼容职务相互分离控制，要求各单位按照不兼容职务相分离的'原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
不兼容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
2、授权批准控制要求各单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
3、会计系统控制要求各单位制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
4、预算控制要求各单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。
5、财产保全控制要求各单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。
6、风险控制要求各单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
7、内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。
8、电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施;同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。
为促进《行政事业单位内部控制规范(试行)》全面有效实施，提高单位管理水平，规范财经秩序，建设服务型机关，根据《纳雍县财政局关于印发纳雍县关于全面推进行政事业单位内部控制建设的工作方案的通知》(纳财字〔20xx〕270号要求，结合我单位实际，制定本工作方案。
坚持以科学发展观为指导，以部门预算管理为主线，以经费管控为核心，以科学的风险评估为基础，以流程梳理与机制建设为重点，依托信息化手段，将制衡机制融入到单位内部管理之中，实现对单位经济活动风险的防范和管控。
通过采取宣传学习、制衡机制、流程再造、督查评议等措施，强化内控意识，从单位(部门)层面，业务层面对经济活动风险进行防范和管控，保证单位(部门)经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防**，提高公共服务的质量和效率。
(一)组织准备阶段(20xx年4月)
成立内部控制建设工作领导小组，建立内部控制工作协调机构，拟定工作方案，营造重风险防范、强化责任意识、崇尚诚实守信、积极履行社会责任的内控文化，为贯彻实施内控规范营造良好氛围。
(二)推进落实阶段(20xx年5月-9月)
认真梳理各类经济活动的业务流程，查找业务风险，修改程序，完善流程，充分利用信息化手段，实现业务管理与财务管理的有机结合，制定完成本单位的《内部控制手册》，各室(部、中心)应梳理、完善本科室有关经济活动的业务流程，报领导小组办公室汇总。领导小组将通过调研、座谈等形式，推进单位开展内控规范建设工作，探讨存在的问题，提出解决方案。
(三)总结验收阶段(20xx年10月-11月)
开展好总结工作，收集相关资料集中归档(包括内部控制建设领导小组成立的文件、相关会议纪要或记录、已制定的内部控制制度、自查表等)，充分做好迎接县财政局检查验收的准备工作。
(一)健全机构，明确责任。务必高度重视，将其作为“一把手”工程，成立内控规范实施领导小组，由单位主要负责同志任组长，组织领导单位内控规范的实施工作。行政事业单位内部控制是一个复杂的体系，涉及到预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同等各项经济活动，需要单位内部的各有关部门和岗位加强沟通、相互协调，要落实职责分工，形成联动机制，确保内部控制工作顺利推进。
(二)加强学习，广泛宣传。将学习宣传活动与反对“**”、廉政风险防控等工作紧密结合起来，组织开展内控规范学习宣传活动，增强贯彻内控规范的主动性和自觉性。要按照因地制宜、注重实效的原则，积极采取多种方式广泛宣传实施背景、重大意义、基本内容和实施要求等，形成注重风险防控、强化责任意识的风气。通过学习，使相关人员增强对内控规范的理解，掌握实施的方法步骤，保证内控规范的顺利实施。
(三)完善制度，加强监督。要认真对照内控规范的内容和要求，制定工作标准，完善细化岗位责任制度，优化工作流程，分析存在问题，认真扎实整改，健全“以预算管理为主线、以经费管控为核心”的各项管理制度，把内控的要求贯穿于会计核算、会计监督的全过程，推进单位会计工作标准化、制度化、规范化建设。
内部控制建设是一项系统工程，也是一项长期的工作任务，是财政部门、各行政事业单位和各相关部门的共同责任，各室(部、中心)要齐心协力、密切合作，逐步建立起财务工作与业务工作相结合、日常财务管理和重要事项监控相结合的内部控制体系，确保内控规范顺利实施。
以科学发展观为统领，以党的十八大和十八届三中全会精神为指导，以服务好全镇经济社会发展为目标，规范我镇机关的内控管理，积极推进我镇政府的职能转变，创建服务型的乡镇**。
根据县有关乡镇机构调整相关文件，进一步明确“三个办公室和两个中心”的工作职责，理顺各办公室、中心、所站的工作关系;加强完善“两个中心”的人员岗位配备，把各项工作落实到人，确保每项工作有人负责，做到“人得其事，事得其人，人尽其才，事尽其功”。
1.理顺机关各部门工作关系，明确岗位职责。根据有关机构编制文件，结合我镇的实际情况，进一步明确各部门和各岗位的工作职责，根据工作职责理顺工作关系。
完成期限：20xx年5月20日前。
2.对各岗位人员进行调整和配备。根据人员身份和实际，合理安排工作岗位，充分发挥干部才能，把各项工作落实到人，确保每项工作有人负责。对股级干部的任免，按有关规定执行。
完成期限：20xx年6月20日前。
3.对镇领导班子成员及领导干部分工进行科学调整。
完成期限：20xx年6月20日前。
对镇机关内部现有工作制度进行整理和完善，对尚未规范管理的'工作建立制度规范管理，对各项工作流程按规定规范化制度化，进一步推进“一级抓一级，层层抓落实”的工作机制。
1.对需要建章立制的管理内容进行分类整理。通过广泛征求各部门和干部职工意见，对机关管理各方面的内容进行详细的梳理，并对已经建立的制度进行整理，进行深入研究，制定制度废改立的详细目录。
完成期限：20xx年5月20日前。
2.起草或修订制度。组织相关人员依据上级有关文件规定，结合我镇实际，对未建章立制的管理内容方面起草规章制度，对已经建立且不合时宜的制度进行修订，形成初稿。
完成期限：20xx年7月25日前。
3.组织讨论修改。制度涉及内容的镇分管领导组织相关人员对初稿的可行性、科学性、合理性等方面进行讨论，必要的话可召开镇领导班子扩大会议讨论，根据讨论情况修稿后形成讨论稿。
完成期限：20xx年8月15日前。
4.征求意见。向镇机关广大干部职工进行征求意见。
完成期限：20xx年8月25日前。
5.镇领导班子会议讨论。根据所征求到的意见，召开镇领导班子会议进行讨论研究，对科学合理可行的意见给予采纳修改。
完成期限：20xx年8月29日前。
6.送县法制办审查。按有关规定将镇领导班子讨论确定稿送县法制办审查。
完成期限：20xx年9月5日前。
7.印发执行。根据县法制办审查的反馈意见最终定稿后经镇领导班子会议通过，印发执行。
完成期限：20xx年9月26日前。
8.召开镇机关全体干部职工会议公布和强调。
完成期限：20xx年10月10日前。
(三)完善镇机关各业务部门工作流程。
对镇机关各业务部门工作流程进行梳理和规范，并按规定公开，对群众服务的业务严格实行一次性告知制度，阳光运作审批事项，切实做到公开、公平、公正。
1.再梳理业务事项和流程。对20xx年已经梳理并制定工作流程的业务事项再次进行认真梳理，制定和健全各项业务工作流程，制作工作流程图，工作流程应细致易懂，包括各环节的办理岗位、办理条件和材料、办理期限等。
完成期限：20xx年5月30日前。
2.镇有关分管领导审查。镇有关分管领导要对所分管工作的流程图进行审查，对不完善的要责成相关部门整改。
完成期限：20xx年6月13日前。
3.报县相关业务单位审查。将业务工作流程图及相关材料报县相关业务单位审查，确保流程图的合法合规性和完整性。
完成期限：20xx年6月27日前。
4.分类汇总，编制目录，将各业务流程图编制成册，并按规定进行公开。
完成期限：20xx年7月18日前。
为加强工作的组织领导，成立镇完善机关内控管理工作领导小组，负责领导和协调工作。
(一)本项工作作为解决领导干部和机关部门“四风”问题的重要抓手，镇领导班子各成员、镇机关各部门要高度重视本项工作，认真实在地开展好本项工作。
(二)本项工作涉及的有关分管镇领导对规范所分管部门内控管理内容工作负主要责任，要切实抓好自己分管部分的规范管理工作。
内部控制的组织架构有四个层面，分别是决策、管理、执行、监督。
成员企业各业务单位;监督层面是集团审计部(在业务上接受审计委员会的指导与监督)。
通过建立健全内部控制的组织体系，使管理层及决策层能及时获得适当信息;全体员工能共同参与内部控制建设，共担内部控制责任;各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责。
(一)集团总经理办公会。
是集团公司最高决策机构，审批内控最终工作成果。
(二)审计委员会职责。
对内控工作进行业务上的指导与监督。
(三)内部控制及风险管理委员会职责。
负责内部控制的建立健全和有效实施;审议年度内控评估报告及全面风险管理报告;审议内控与风险管理的重大策略，重大风险及内控缺陷的解决方案;审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告;审议内部控制及风险管理组织机构设置及其职责方案;有关内部控制及风险管理的其他事项。
(四)内部控制及风险管理办公室职责。
度内控评估报告及全面风险管理报告;指导、监督检查相关职能部门及各成员企业内控与风险管理工作;就内部控制与风险管理工作向内部控制与风险管理委员会负责;及有关内部控制与风险管理的其他事项。
(五)内控工作小组职责。
组织内控具体操作方面的工作，包括记录或更新业务流程图、评估内控设计及操作的有效性;反馈内控缺陷、将工作成果提交内部控制及风险管理办公室审阅、定期上报内控工作执行情况及重大问题;内控工作文档管理;为内控合规性提出建议等。
(六)内审部门职责。
作为内部审计职能部门，审计部要对内控建设实施情况进行日常监督和专项检查，出具公司内控自我评估报告。
(七)各职能部门及业务单位职责。
为内控工作小组开展工作提供支持和协助，组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源，协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。
各职能部门及业务单位的职责主要是由内控及风险管理员协助完成。
根据集团发[]199号文《关于设立兼职内控及风险管理员的通知》，内控及风险管理员职责包括：
1.联系本单位内控与风险管理相关人员，提供工作所需各项资料;。
3.协助本单位负责人确认流程记录文件，协助测试本单位内部控制系统的操作有效性;。
4.协助本单位内控缺陷的整改，及时反馈缺陷整改情况以及内部控制的主要情况等;。
5.协助组织本单位风险事件信息的收集、整理及报送;。
6.协助完成本单位年度重大及重要风险的评估与确认工作;。
7.协助制定本单位重大风险管理偏好、风险承受度及解决方案;。
8.协助编写本单位风险事件案例。
9.协助编制本单位内控及风险管理报告。
10.组织安排与内控及风险管理相关的其他工作。
由于内控管理员是内控工作小组与各职能部门或业务单位对接沟通的纽带，起到承上起下的作用，所以内控管理员的工作需要各部门领导的大力支持，需要全体员工的积极参与与通力协作。
二、集团内部控制体系的建立健全。
(一)集团本部。
1.工作范围。
集团本部内部控制建设包括公司层面和流程层面(即本部职能梳理和流程优化)两个层面内容，工作范围贯穿内部控制五个要素即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。
依据内部控制指引，相关工作内容包括：组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任、内部信息传递、资金活动、采购业务、资产管理、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、信息系统，此外还将增加：税务管理、国有产权管理、账销案存资产管理、成本费用管理的内容。
2.工作阶段及时间。
(1)前期准备(5-6月)。
《企业内部控制规范》启动会及培训、咨询机构招标选聘、合同谈判。
(2)项目计划和现状分析阶段(7月)。
通过访谈、会议研讨和审阅主要内控文档等方式，了解内控要素现状,研究提升方向，制定实施方案。
(3)内控设计有效性评估阶段(8-9月)。
根据计划阶段的方法论，开展流程梳理、识别主要风险和关键控制点，进行设计有效性评估，识别内控设计缺陷，制定整改措施和建立监督机制，同时形成内部控制核心文档。
(4)内控执行有效性评估阶段(10月)。
识别关键业务控制，进行执行有性效测试。
根据控制。
恒泰长财指派担任精艺股份持续督导工作的保荐代表人就精艺股份内部控制制度的制定和运行情况等有关事项与精艺股份董事、监事、高级管理人员以及内部审计部等相关部门进行了沟通，查阅了精艺股份股东大会、董事会、监事会、董事会各专门委员会会议的相关资料、公司章程、三会议事规则、投资者管理制度、信息披露制度等相关文件以及其他相关内部控制制度、业务管理规则等，从公司内部控制环境、内部控制制度建设、内部控制实施情况等多方面对公司内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行了核查，并对精艺股份《内部控制评价报告》及《内部控制规则落实自查表》进行了逐项核查。
二、公司内部控制评价结论。
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
(一)内部控制评价范围。
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1、纳入评价的主要单位包括：广东精艺金属股份有限公司、佛山市顺德区精艺万希铜业有限公司、广东精艺销售有限公司、芜湖精艺铜业有限公司、飞鸿国际发展有限公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的99.51%。
2、纳入评价范围的主要业务和事项有：组织架构、企业文化，人力资源、制度建设、资金活动、资产管理、销售管理、财务报告、信息披露管理、子公司管理、关联交易、对外担保、期货套保、风险投资等业务。
(1)组织架构。
公司建立了以股东大会、董事会、监事会和经营管理层为主体、规范运作的法人治理结构，根据公司战略规划设置了与公司生产经营和规模相适应的组织职能机构和二级产业管理模式，建立了相应的授权、检查和逐级负责制度，贯彻了不兼容职务相互分离的原则，形成了相互制衡机制，保证了董事会及经营管理层指令的贯彻执行，保障了公司运营的规范有序运行。
(2)企业文化。
随着经营形式的变化，公司以“为员工提供适合培育才智发现的多元化、包容的环境，创造并传递创新知识，建立可持续发展的创新型多元化产业集团”为企业愿望，秉承“尊重知识、认同价值、责任分清、利益共享”的核心价值观，坚持以人为本，科学发展，实现了公司持续、稳健、和谐发展。
1、不兼容职务相互分离控制，要求各单位按照不兼容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
不兼容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
2、授权批准控制要求各单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
3、会计系统控制要求各单位制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
4、预算控制要求各单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。
5、财产保全控制要求各单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。
6、风险控制要求各单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
7、内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。
8、电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施;同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。
为了论述方便，首先简要分析一下内部控制审计的分类。
经济组织内部进行内部控制审计，不可能都针对整个内部控制系统进行，更多情况是对其中部分展开。
按照涉及内部控制的范围，大致可分为如下三类：
3 、独立单位内部控制审计，这种审计是对经济组织所属的独立单位的内部控制进行审计，独立单位是指财务上独立的，可以是投资中心或利润中心，也可以是子公司，单独设置财务机构的分公司，它们自己本身可能有一套内部控制，同时还要执行经济组织作为整体的内部控制。
这三类审计各有各的特点，但在审计程序上，由于独立单位内部控制审计相对较复杂，程序最全面，因此以下即以其为蓝本讨论。
内部控制审计程序与其他审计中作为审计程序的内部控制评价应该有相似之处，因为毕竟两者都是以内部控制为焦点而展开，但由于服务的目标不一致，在程序上也有差别。
内部控制评价程序一般是：
1 、了解与记录内部控制;
2 、初步评价控制风险;
3 、实施符合性测试;
4 、评价内部控制的强弱。
作为一种单独开展的审计，了解经济组织的基本情况这些准备工作是必须的，因为对内部控制需求越强烈的经济组织，其规模越大，这是必然的;在大规模的组织里，管理高层、各个下属机构的诸多具体的基本情况内部审计人员不可能都熟悉。
了解基本情况是开展内部控制审计的基本条件，否则无从下手。
同样大规模的组织内既存在针对整个组织的控制，也存在针对某个部分或某个下属机构的控制，内部审计人员也不可能都熟悉，因此了解内部控制也是必须的。
在了解内部控制阶段，还必须初步分析所了解信息，以初步确定内部控制的健全性和有效性，规划要实施的符合性测试程序。
接下来与内部控制评价程序一样，实施符合性测试，以获得遵循性的评价，同时最终确定健全性和有效性。
最后归纳总结审计结果，提出审计报告。
总结上述，本文认为内部控制审计程序为：
1 、了解基本情况;
2 、了解内部控制;
3 、实施符合性测试;
4 、提出审计报告。
下面即以该程序为主线展开讨论，其中提出审计报告在内部审计报告中讨论。
了解基本情况，是了解所要审计内部控制所涉及单位的基本情况，这些情况是展开审计的必要准备和基本条件，影响着整个审计的过程和结果。
这些基本情况包括：
1 、单位所属的行业和历史沿革(着重于管理沿革);
2 、单位组织结构、各机构的人员规模和岗位结构;
3 、单位资产规模、生产经营或专业服务的特点规模;
4 、主营业务及辅助业务类别、业务量;
5 、财务会计机构及其工作组织;等等。
这些基本情况可以通过询问管理人员、查阅相关文件、会计和统计资料等方法来获得。
基本情况获得后，审计人员就要适当利用自己专业判断，确定以下内容：
1 、业务循环及其大致内容;
2 、必须控制的重要或经常发生的业务;
3 、内部控制应有的严谨程度;
4 、审计应该投入的人力及分工和时间预算。
确定业务循环及其大致内容实际是划分业务循环的过程，确定的是审计展开的主线;重要或经常发生的业务是必须控制的，确定它们就是确定审计的重点;内部控制的严谨程度是与独立单位的规模相关的，规模较小的单位内部控制程度就相应较低，衡量标准就不能太高，实际这就是确定衡量标准的问题，提出设计意见时必须考虑;确定投入的人力和时间预算是为了保证整个审计过程有条不紊地进行，保证审计质量。
下一步工作是制定审计总体计划，其主要内容就是上述基本情况获得后审计人员所确定的内容，主要包括审计的范围，即业务循环及内容，审计的重点，即必须控制的重要或经常发生的业务，审计组人员构成、分工和时间预算。
这个计划在以后审计过程中还要适时调整。
需要特别说明的是业务循环的划分。
业务循环的划分是将若干个关联的经济业务或管理活动组合在一起。
2001 年财政部发布的《内部会计控制基本规范》(征求意见稿)中提出，“内部控制的内容主要包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制”，其中这些经济业务就是基本的业务循环划分，但目前有多样化的趋势，国际内部审计师协会就提出预算管理、资讯管理等管理作业。
业务循环是以后审计程序展开的主线，了解内部控制和符合性测试都按照它来组织，因此划分业务循环影响到整个审计的组织、效率和质量。
一般来说业务循环应按下列原则来划分：
1 、覆盖单位所有业务及其各个环节;
2 、每个业务循环能反映出所涉及业务的共同性质特点及其全部过程;
3 、有利于审计的组织安排。
了解内部控制的内容
要了解内部控制，首先要解决内部控制的构架问题。
1988 年美国 aicpa 提出内部控制结构即控制环境、控制结构和会计系统，我国独立审计准则即采用这种观点。
1994 年 coso 报告提出内部控制要素即控制环境、风险评估、控制作业、信息与沟通、监控。
内部控制要素是内部控制结构的纵深发展，在内容上进一步完善，在内部环境上更注重员工的素质，增加风险评估强调要实现目标就必须分析相关风险，构成风险管理的基础，将会计系统扩大为信息与沟通，更强调信息的内部传达， 增加监控要素将内部控制的执行纳入进来。
由于 coso 报告提供出的内部控制理论很全面，更加接近内部控制的本质认识，而内部控制的建设要以先进理论为指导，与实际情况相结合，因此本文认为，在我们目前的条件下，我们应采用 coso 报告的观点，以它的框架为指导，同时鉴于我国目前内部控制落后的情况，应更加注重控制作业和监控，即如何建立起健全有效的控制程序与政策以及它们的实际执行，在控制作业完善的带动下，风险评估和信息与沟通也逐步完善，同时逐步转变管理观念，提高员工素质，建立起合理的法人治理结构和具体组织结构，使控制环境得以改善。
由于内部审计充当监控的主要角色，内部控制审计就是履行监控的职责，因此了解内部控制阶段对监控的了解可以置于次要地位;又由于风险评估的风险是管理层和作业层控制目标因内外部风险因素影响而不能实现的风险，对它进行评估后设置相应的控制作业来控制，而内部控制审计要做的一部分工作就是评价控制作业是否能控制住风险，实现控制目标，实际就是风险评估过程，因此风险评估不做了解，而在接下来的分析工作中进行。
由于控制作业实际就是控制程序与政策，为了理解直观起见，本文就称其为控制程序与政策;由于内外部信息和它们在单位内外部、内部各部门各成员之间的流动可以构成一个系统，因此信息与沟通可以合称为信息系统。
总结上述，本文认为内部控制审计要了解的内部控制要素为控制环境、控制程序与政策及信息系统。
如上所述，了解内部控制以业务循环为主线展开的，即按业务循环逐个循环了解，这些循环构成单位整体，这是横向的;同时针对每个循环的控制，分别去了解它控制环境、控制程序与程序、信息系统，这是每个循环的控制的纵向构成，是纵向的了解。
横向纵向的交叉了解构成了解内部控制程序的骨架。
了解控制环境是了解影响内部控制其他要素的因素，提供内部控制构成基础好坏的证据，同时为分析内部控制健全性有效性和遵循性好坏的原因提供证据素材。
了解控制环境的内容实际就是控制环境的内容，按照 coso 报告，控制环境包括： 1 )、员工的诚实性和道德观; 2 )、员工的胜任能力; 3 )、董事会或审计委员会; 4 )、管理哲学和经营方式; 5 )、组织结构; 6 )、授权和分配责任的方式; 7 )、人力资源政策。
这里主要是针对各个业务循环所涉及的部门、人员、方法来说的，其中第 3 点是针对整个单位，实际在了解基本情况程序中就已进行。
了解控制程序与政策，就是了解控制目标实现风险所采取的措施，它是了解内部控制要素中最重要的部分。
每个业务循环都可分为若干个作业，而每个作业都要设置若干控制程序和政策来控制，我们本文把这些作业称为控制点。
比如制造业的销售与收款循环可分为接受定单、核准信用、发运商品、开具发票、应收账款与记录、收款、退货及客诉处理等作业。
在业务循环的划分阶段，已经取得了业务循环大致内容的了解，在了解控制程序与政策阶段，应进一步了解，去获得足够信息来进一步确定业务循环内的各个作业，然后针对每个作业，去了解所采取的控制程序与政策。
了解信息系统只要是了解单位内外部信息记录载体，以及沟通方式。
外部信息载体包括记录市场份额、法规要求和客户反映等信息的资料，内部信息载体包括业务申请审批报告、各种分析报告、进行控制作业形成单据、会计资料等等。
沟通方式包括政策手册、财务报告手册、备查簿、口头交流、管理示例等。
进行内部控制的了解可采取的方法与内部控制评价程序中的一样，大致查阅控制文件和控制信息记录载体、询问有关人员、观察作业的进行和内部控制的运行情况等等。
初步分析健全性和有效性
在对内部控制获得了解后，就可以对其健全性和有效性进行初步分析，以规划将要实施的符合性测试程序。
初步健全性分析主要是分析哪些重要或经常发生的业务或作业应该设置控制而未设置。
这些业务在了解基本情况中已获悉，而重要或经常发生的作业则在了解控制程序与政策中已了解，通过了解控制程序与政策能知道它们是否设置控制。
初步有效性分析主要是针对控制程序与政策而实施的。
这实际就是初步的风险评估。
初步有效性分析首先要分析确定各个业务循环、各个作业的控制目标，然后再分析所了解到的控制程序与政策，看它们是否能实现控制目标。
对于控制有缺陷的可以提出初步的改进意见。
初步的健全性和有效性分析后就可以规划将要实施的符合性测试。
一般来说对于以下情况就可以不进行测试：
1 )对业务循环或关键控制点的控制初步评价为无效;
2 )在了解内部控制的过程中已知对某业务循环或关键控制点的控制未得到遵循;
4 )虽对业务循环或关键控制点设置控制但未发生相关业务。
而以下情况就可以考虑进行大范围的测试：
1 )相关业务大量发生的业务循环或关键控制点的控制;
2 )相关业务虽不大量发生但涉及金额相对较大的业务循环或关键控制点的控制;
3 )控制程序相对复杂的控制。
规划结果应记入审计计划，并对审计计划做相应调整。
记录内部控制
制度基础审计理论中记录内部控制的方法主要有：文字叙述，调查表，核对表，流程图。
本文认为作为记录方法内部控制审计可以采用。
对于控制环境的记录，一般是文字叙述，按照上述控制环境的几个方面来记录。
了解基本情况程序也采用文字叙述的方法记录。
记录要形成审计工作底稿。
记录内部控制主要是记录控制程序与政策和信息系统。
采用的方法以上四种都可以采用，但以调查表最为常用。
在本文中，即讨论调查表改进和特殊运用。
一般，调查表的调查内容是有审计人员根据自己的经验和被审计单位的情况自行设计的，但对于内部控制审计，本文认为，鉴于我国目前内部控制薄弱和人们对内部控制该如何知之甚少的情况，调查表应该引入标准内部控制作为导引，以配合政府推动内部控制的建设。
标准内部控制是指针对某个业务或作业由权威部门设计的标准控制。
比如 2001 年财政部发布的《加强货币资金内部控制的若干规定》(征求意见稿)，就是标准的内部控制。
对于各类型单位共有的业务或作业，如货币资金业务、固定资产业务融投资业务等可由财政部门制订统一标准;对于具有行业特性的业务或作业，如生产循环、销售及收款等主要针对制造业，则由行业主管部门或行业协会分别制订，供不同行业采用。
在调查表中引入标准内部控制，要从权威部门制订的针对各业务或作业的标准内部控制中，按业务或作业内部若干个控制点抽取提炼出对控制点的标准控制程序和政策，作为调查表的调查内容。
调查控制程序和政策时就循其进行。
同时由于引入了标准内部控制，对单位特殊的控制程序和政策可能就无法调查得到，而那些控制也是很重要的，因此有必要将调查表与文字叙述结合起来，加入单位实际做法的叙述。
结合的方式就是在每个控制点控制调查内容下面单设一行，用来记录单位的特殊做法。
符合性测试包括设计测试和执行测试，设计测试即健全性和有效性测试，执行测试即遵循性测试。
还由于有效性健全性初步分析结果需进一步获得证据确证，如通过分析认为对某控制点设置的控制能达到控制目标，但这个判断是否正确，还需要进一步了解实际情况，因此需要通过测试进一步获得更全面的信息证据来确证。
执行测试是符合性测试的主体，主要是检查内部控制是怎样执行的。
进行内部控制设计测试，主要要做如下工作：1 )更深层次地了解单位的内部控制，作出更准确的健全性和有效性评价;2 )获得进一步支持健全性和有效性初步评价结果的证据;3 )检验在了解和初步评价内部控制阶段所作的重要专业判断和分析。
进行内部控制执行测试，要特别注意如下事项：1 )对业务循环和关键控制点设计的控制是如何具体组织应用于实际的;2 )控制是否一贯执行;3 )是否由控制规定职务的人来执行，其中后两个是重中之中。
《独立审计准则第 5 号——内部控制与审计风险》中提供了三种符合性测试方法，即检查交易和事项的凭证、询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况、重新执行相关内部控制，三种方法可单独或合并使用。
本文认为符合性测试方法应以检查为主，同时辅以观察和询问。
因为控制执行一贯、规定职务人执行是重中之重，而控制执行中留下的审计轨迹亦即控制信息载体能反映出这两者，检查控制信息载体就能了解到这两者，在检查的同时通过观察和询问获得控制具体应用的证据。
检查控制信息载体，即针对每个业务循环所涉及的单证、报告、合同等控制信息载体，抽取其中部分，检查执行各个控制点下各个控制程序与政策留下的记录，推断出是否得到全面一贯的执行。
抽取工作采取属性抽样技术来进行，基本与内部控制评价中的相同。
样本量的大小根据了解内部控制阶段的规划确定，样本采用随机选样或系统选样的办法选取。
遵循性评价主要针对控制点控制内的各项控制措施。
内部控制的实际遵循情况是个程度概念，遵循与不遵循只是它的两个极端，本文认为对遵循性的评价应采取评级的办法，以更好的反映遵循程度。
遵循性级别最好分为四个到六个等级，等级太少难于准确衡量遵循程度，等级太多难于把握等级之间的差别，由审计人员根据具体情况确定级别;每个级别还应确定应提的审计意见，如遵循性分为 a 、 b 、 c 、 d 四个级别，被评为 a 级的，提出执行较好的意见， b 级提出应加强的意见， c 级提出应重点加强的意见， d 级提出特别提示加强的意见。
评级时审计人员主要根据属性抽样结果，同时综合考虑通过观察询问得到的控制应用于实际的情况，运用自己的专业判断，评判其遵循性级别。
本文认为，评定级别只是一种手段，重要的是要实现内部控制审计目标。
进行评级提出各种加强意见是为了实现督促内部控制执行的审计目标，而发现控制具体应用于实际中存在的问题，以及发现因控制未很好执行而导致财产损失、信息失真、效益下降等问题则是为了检查内部控制执行。
对遵循情况评级后评价时更应注重建设性意见的提出。
通过设计测试既可能获得健全性和有效性初步评价须修正的补充证据，又可能获得确证初步评价结果的证据，因此这个阶段的评价主要工作一是综合了解和测试两阶段所获得所有资料，对健全性有效性作出最终评价;二是针对不健全和控制无效或有缺陷的地方提出审计意见。
健全性评价主要针对重要或经常发生的业务或作业，主要应注意三种情况：
1 、控制文件中没有规定控制，测试程序中也未发现实施了控制;
3 、没有控制文件，其他了解方法也不能得知是否设置控制，但经测试已实施控制。
前两种情况就应对相应业务或作业提出控制不健全的意见，后一种应认为实际是健全的 ， 但应提出健全控制文件的建议。
有效性的评价主要是针对未采用标准内部控制而实施特殊控制的情况，对采用了标准内部控制的也要做简要分析，因为标准内部控制可能不适于单位，而且一些控制政策需要按照标准结合自己的实际自行制定。
有效性评价首先要分析确定对各控制点实施控制应达到的目标，本文认为可以在内部控制系统目标的指导下结合控制点的具体情况分析确定，如对现金收入的控制程序，根据保证资产的安全完整目标。
分析确定其目标为保证现金收入以真实金额真正流入单位，根据保证信息记录的真实完整确定控制目标为保证现金收入都真实无误的加以记录，根据提高运营效率确定目标为提高现金流入单位的速度，根据保证遵守国家法律规章确定目标为遵守《现金管理暂行条例》相关规定。
各个控制点控制目标不一定与控制系统目标一一对应，有些系统目标对某些控制点可能不适用，如采购验收这一控制点的控制目标就与“保证遵守国家法律规章”无关，根据具体情况采用。
目标确定后再分析控制点控制的各项措施是否能达到控制目标。
对测试过程中发现的重大财产损失、效率低下、违法事件等问题，应特别注意分析其控制健全性和有效性原因，如果是因健全性和有效性导致的，那么这些问题既是健全性有效性初步分析的确证，又是分析评价和提出建设意见的重点。
健全性有效性评价的重点在意见的提出，是为了实现补充完善、再生内部控制的审计目标。
对有效性的评价实际上是有效性分析和改进意见形成的混合体，分析的过程中意见也就可以有针对地提出，而且改进意见是目的。
健全性的评价实际是确定未控制的业务或作业和针对其建立内部控制的过程，主要工作在后者。
可以看出有效性评价和健全性评价在基本方法上是一致的，都是内部控制建立的方法，因为有效性分析和改进意见的提出实际也是在确定控制目标、分析风险、提出控制措施。
因此内部控制建立方法是健全性和有效性评价、对实现审计目标的要件。
关于内部控制建立的具体方法本文不再详述，只提出一点意见。
本文认为，在健全意见和有效性改进意见提出的过程中，应特别注意标准内部控制和内部控制方法的运用。
标准内部控制前已述及，为配合政府推动内部控制建设，对于特定业务或作业，应注意运用相应的标准内部控制，并与自己的实际情况结合起来，以提出更具建设性的意见。
这对健全性意见的提出更具实际意义。
内部控制方法在前述 2001 年我国财政部发布《内部会计控制基本规范》(征求意见稿)中有规定，它们是：
2 )授权批准控制，包括确立合理的授权批准范围、层次、责任和程序;
6 )职工素质控制，包括职工聘用、培训、考核、轮岗、奖惩、晋升、解聘;
9 )电子信息系统控制，包括系统组织和管理、系统开发与维护、文件资料、数据、网络安全控制，输入输出控制、处理控制。
这些方法对建立和改进意见的提出能发挥出指导和衡量的作用。
与其他审计报告一样，内部控制审计报告也是对审计结果的总结。
在提出审计报告前，审计人员应重新检查在审计过程中获得的资料，做如下一些分析：
1 、 是否了解研究了单位所有重要控制;
2 、所作分析判断是否得到了测试的证实或有足够的证据支持;
3 、是否遗漏了其他需要考虑的影响最终评价的客观事实;
4 、最后的健全性有效性遵循性评价是否适当，有足够的证据支持;
5 、出现了那些因内部控制导致的重大问题，哪些人员严重违反内部控制且已致严重后果;等等。
审计项目负责人还要复核审计底稿，之后就着手准备撰写审计报告。
内部审计报告应突出重点，一些细节问题只要通知当事人或主管人员就可以，不必在审计报告中反映，还应便于理解，一些有关内部控制的专业术语尽量用易懂的词句代替。
1 、单位基本情况简介;
2 、内部控制体系介绍;
3 、内部控制健全性有效性遵循性评价及具体意见;
4 、因内部控制导致的重大问题及有关人员严重违反内部控制且已致严重后果的事实和处理意见。
其中关于健全性有效性遵循性评价及具体意见只反映存在问题的各个控制，运行良好的不必反映。
报告格式本文认为无须固定，只要能充分反映出上述内容即可。
审计报告应经过审计组的`全体讨论通过方可，而且在定稿前应与所设计执行人或管理者沟通，听取他们对审计建议的意见。
这样做主要是为了保证审计意见质量，使其能更好地得到执行。
审计报告向内审机构主管报出。
报告批准后，对于重大控制问题最高领导层还应组织听证会，组织人员落实审计意见。
审计完成后内审机构应及时组织回访，以检查督促审计意见的执行。
内部控制审计在我国还是新事物，在加紧建设内部控制的大环境下，它的许多问题必须加紧讨论，得出统一认识，以促使其尽快更好地发挥出作用。
虽然内部控制审计由来已久，但国内外学术界和审计实践界对内部控制审计的定义均持有不同的看法，尚未形成统一的定论。
美国上市公司会计监管委员会发布的《pcaob审计准则第2号——内部控制审计原则》(2004年)、中国注册会计师协会发布的《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》(1997年)和中国内部审计协会发布的《内部审计具体准则第5号——内部控制审计》(2003年)中均没有明确对内部控制审计予以定义。
内部控制审计的含义和性质应该采用广义的概念，即内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。
内部控制审计就是对内部控制的健全性、符合性、合理性及有效性的测试和评价。
内部控制审计的对象主要是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等内部控制要素。
内部控制审计的内容是对构成内部控制的各要素进行测试与评价，主要包括：内部控制健全性检查评价;内部控制符合有效性测试;内部控制合理科学性综合评价;内部控制实质性测试。
审计师在进行内部控制审计时，应该应用通用的外业和报告准则，具备足够的胜任能力，保持应有的职业谨慎。
遵循一定的程序，采用适当的方法，以确保内部控制审计报告的质量。
通常来说，审计师应按照如下顺序，根据审计和评估的内容不同，分别采用适当的方法予以审计和评估。
1.计划审计业务。
审计师应对内部控制审计进行适当的计划和协助，以保证在需要时，进行适当的监督。
审计师必须获得对管理层关于公司内部控制有效性评估的过程的了解。
评估控制设计的有效性;根据评估其实施有效性的程序是否充足，来评估控制实施的有效性;决定内部控制缺陷的程度和导致重要缺陷和实质性漏洞发生的可能性;对审计发现是否合理以及是否支持管理层的评估进行评价。
主要包括对与财务报表重要会计科目和披露事项相关的所有认定进行控制的设计;关于重要交易是如何被初始、授权、记录、处理和报告的信息;关于交易流向的足够信息，包括识别可能发生错误或舞弊而导致重大错报的关键点;已设计的防止或发现舞弊的控制，包括谁实施控制以及相关的职责划分;对期末财务报告过程的控制;对资产保护的控制以及管理层进行测试和评估结果。
主要通过询问合适的管理层、监督人员和员工;检查公司文件;观察专用控制的应用;通过信息系统追踪与财务报告相关的交易来了解公司内部控制的各个方面。
审计师应首先在财务报表、会计科目或披露事项因素层次确定重要的会计科目和披露事项。
决定财务报表内重要的会计科目和披露事项也是决定特殊控制测试的出发点。
审计师应当对每一类主要的影响重要会计科目或几组会计科目的交易的重要流程进行识别。
主要的交易类型指的是对财务报表产生重要影响的交易类型。
作为了解和评估期末财务报告流程的一部分，审计师应当评估：公司使用编制年度和季度财务报表的输入和输出方法;期末财务报告过程中使用信息技术的程度;管理层的参与;涉及经营场所的数量;调整分录的类型(例如，标准、非标准、消除和合并);以及包括管理层、董事会和审计委员会在内的适当的机构对流程进行监管的性质和程度。
1.实施穿行测试。
审计师应当对于第一交易类型实施至少一个穿行测试。
审计师实施的穿行测试应当涉及对单独交易的初始、控制权、记录、处理和报告的整个过程，以及对每个被审计的重要流程所进行的控制，包括旨在发现风险和舞弊的控制。
穿行测试可以为审计师提供如下证据：确保审计师对于针对内部控制的五大方面所设计的控制进行识别和了解，包括与防止或发现舞弊相关的控制;确保审计师对于整个流程有所了解，并且根据每个相关的财务报表认定，判断是否在流程中容易发生错报的关键点都被识别出来;评估控制设计的有效性;和确认控制是否被实施。
审计师应当对与财务报表的所有重要会计科目和披露事项的所有相关认定所进行的控制的有效性获得足够的证据。
在识别重要会计科目、相关认定和重要流程之后，审计师应当对如下进行评估以识别出可以进行测试的控制：发生错误或舞弊的节点;管理层实施控制的性质;为实现控制标准目标而进行的控制的重要性和为实现某一特定目标，是否需要一个以上的控制，或者为实现某一特定目标，补入一个以上的控制是必要的;以及控制不能有效实施的风险。
当预期所实施的控制将防止或发现会导致财务报表重大错报的错误或舞弊时，内部控制的设计是有效的。
审计师应当通过如下标准判断公司是否实施了达到控制目标的控制：识别公司每一领域的控制目标;识别满足每一目标的控制;判断如果有效地实施了控制，是否可以防止或发现会导致对财务报表重大错报的错误或舞弊。
审计师应当通过判断控制是否按计划实施和实施控制的人员是否获得了必要的授权和具备有效实施控制的来评估控制实施的有效性。
对实施有效性进行控制测试的方式包括询问适当的人员、检查相关记录、观察公司的运营和重新实施控制措施等方式的结合。
在对内部控制发表意见时，审计师应当对获得的所有证据进行评估并发表意见，只有在没有发现实质性漏洞和审计师的工作没有受到限制的情况下，审计师才可以发表无保留意见。
如果存在实质性漏洞，审计师应当对财务报告的内部控制发表否定意见，如果工作范围受到限制，审计师应当发表保留意见或无法表示意见，视受限制的范围所定。
审计师必须评估已发现的控制缺陷，并且决定这些缺陷单独或累加之后，是否是重要缺陷或实质性漏洞。
对内部控制中缺陷的严重性进行评估时应当考虑以下几个方面：某缺陷或缺陷汇总会导致某会计科目余额或披露事项产生错报的可能性;某缺陷或多个缺陷造成的潜在错报的严重程度。
关于管理层对其内控有效性评估的报告，审计师应当评估下列事件：管理层对适当的内部控制制度的建立和维护是否已经声明了它的责任;由管理层用来执行评估的框架是否是适当的;到公司最近财年结束时，管理层内部控制有效性的评估，是否不包含重大的错报;管理层是否已经用一种可接受的形式表达了它的评估。
如果存在以下任何一种情况，审计师就应当修订标准报告：管理层的评估是不充分的，或管理层报告是不适当的;在公司的内部控制中有某个重要缺陷;在业务约定书的范围方面的限制;为了自己的报告，审计师决定参阅其他审计师的部分报告作为基础;自报告日期以来，发生了某个重大的期后事项;在内部控制的管理层报告中包含了其他信息。
当内部控制中某一变化的理由是对某个实质性漏洞的纠正时，管理层就有责任来确定和审计师就应当评估：变化的理由和变化周围的环境是否重要的信息来充分的确定披露该变化有误导。
20年，农行榆林分行高度重视内控合规工作，大力推行合规理念，使全行广大干部员工逐步认识到良好的合规文化是农业银行实现长治久安和可持续发展的基础和根本保证，全行上下逐步形成了“抓合规，强基础、控风险、促发展”的良好工作氛围，连续四年被评为内控管理一类行，辖属支行内控管理一类行占比达到89%。
一、深入开展合规文化建设。该行制定了合规文化建设规划，深入推进“六位一体”合规文化长效机制建设，确定目标和任务，并分解落实到各支行、各部门、各岗位。落实合规教育“四个必讲”、合规承诺书等措施，增强合规文化建设的针对性、实效性和可操作性。发挥合规文化建设的平台作用，将合规文化贯穿于经营管理全过程，全员主动自觉合规意识逐步增强。
二、扎实推进基础管理提升年活动。制定了信贷、运营、财会、信息科技、人员管理五个方面精细化管理方案，进一步明确工作任务，完善管理手段，细化措施，强化执行，不断推进基础管理工作的标准化、规范化和流程化建设，切实提升精细化管理成效。
三、持续开展案件风险排查。该行始终把案件风险排查作为案件防控的重要手段和内控合规管理工作的重要抓手，严格按照实施方案，先后组织开展了四次案件风险排查，始终保持案防高压态势，收到了良好的防控和警示效果。
四、完善监督检查措施。该行将各部门尽职履责情况纳入对部门的内控考核体系，统筹整合了各部门检查监督需求，将专项检查与日常检查、现场检查与非现场检查、业务检查与行为排查有机结合起来，统一制定了年度检查计划，统筹监督检查资源，建立常态化、滚动式合规检查机制，形成了监督检查合力，提升了监督检查效能。
五、做好各类问题的整改。该行通过内控合规管理信息系统(iccs系统)，狠抓各类问题的整改，对内外部检查和审计发现的各类问题，做到行为纠正到位、风险控制到位、责任追究到位，同时将整改工作纳入内控评价及综合绩效考评。全年各类检查存在问题的整改率达到99.8%。
六、切实加强反对洗钱工作。进一步明确反对洗钱工作职责，完善反对洗钱制度，加强对高风险客户的持续监测，积极推进客户风险等级分类制度的落实，有效促进了全面合规风险管理，反对洗钱能力显著提高，得到了监管部门的肯定。
七、不断增强案件防控能力。认真落实防范案件责任制，逐级签订防范案件责任书，将案件防控工作责任层层细化分解到各级领导干部和员工，保证了全行案件防控各项工作措施的落实。深入开展案件查防，落实行级领导联行抓点防控案件工作，持续开展案件专项治理活动和重点行巡查，强化警示教育，全辖案件防控工作不断增强。
八、有效提高法律保障水平。认真开展法律法规知识学习培训，加强法律队伍建设，规范诉讼案件和合同管理，强化法律审查，为依法合规经营和有效防范风险提供了有力保障。
为认真汲取近期全国几起重大事故和上海“12〃31”踩踏事件教训，切实加强煤矿安全生产工作，根据阳泉市郊区煤炭工业局《关于印发的通知》(阳郊煤发„2015‟11号)和阳泉市煤炭工业局《关于印发的通知》(阳煤政发„2015‟19号)文件精神，公司决定从即日起到3月底开展煤矿安全生产大检查，现将《山西煤炭运销集团阳泉郊区有限公司煤矿安全生产大检查实施方案》印发给你们，请严格按照文件要求，认真贯彻执行。
山西煤炭运销集团阳泉郊区有限公司。
2015年2月4日。
山西煤炭运销集团阳泉郊区有限公司。
按照阳泉市郊区煤炭工业局《关于印发的通知》(阳郊煤发„2015‟11号)和市局《关于印发的通知》(阳煤政发„2015‟19号)文件精神，公司决定从即日起到3月底开展煤矿安全生产大检查，现制定实施方案如下：
一、指导思想和工作目标。
全生产环境。
二、组织领导。
公司成立煤矿安全生产大检查领导组，对煤矿安全大检查工作进行统一组织和指导协调。
组长：荆红军高洪涛。
副组长：胡涛梁彩玲毕映娥。
杜海斌王守刚尹冬生。
成员：公司安监部部室管理人员。
领导组下设办公室，设在公司安监部，负责全公司煤矿安全生产大检查日常工作。
(一)、和王儒林书记、李小鹏省长的安全生产工作的重要指示精神、“1〃4”全市安全生产紧急会议和“1〃6”全国安全生产电视电话会议精神贯彻落实情况。
(二)《煤矿矿长保护矿工生命安全七条规定》和煤矿安全生产“七大攻坚举措”贯彻落实情况;煤矿实施“1+4”工作法的落实情况。
(三)学习贯彻落实新《安全生产法》情况。
(四)集中开展煤矿隐患排查治理行动的进展情况;隐患整改情况。
(五)煤矿企业安全生产主体责任落实情况。煤矿安全生。
产法律、法规、规章、制度执行情况;“四到位”(安全投入到位、安全培训到位、基础管理到位、应急救援到位)情况;企业主要负责人和实际控制人履行安全生产职责、实行安全生产承诺情况;安全管理机构和队伍建设、现场管理、隐患排查治理情况;领导跟班带班下井情况及值班值守情况;煤矿企业是否依法依规组织生产、建设;各类安全生产制度是否健全完善;推进标准化建设、现代化建设情况。
(六)煤矿是否严格执行省、市、区政府的有关规定，履行复工复产程序;是否存在未经验收并履行复工复产验收程序擅自组织生产建设的矿井。
(七)以瓦斯、水患、火灾防治为重点的煤矿隐蔽致灾因素普查及治理工作情况。煤矿瓦斯治理工作，是否严格执行瓦斯防治措施和规定，是否严格执行“抽采达标”和“两个四位一体”综合防突措施，特别是煤与瓦斯突出矿井年度计划是否超过核定生产能力的90%，月度产量是否超过核定生产能力1/12的90%。煤矿水患治理工作是否严格执行探放水规定，是否严格执行“掘探分离、先探后掘，治采并重，先治后采”措施;资源整合煤矿是否开展了水文地质补充勘探，是否建立健全了煤矿防治水图件和基础台帐，是否对矿区范围内及周边邻近的整合关闭小煤矿进行了采空区积水积气调查。煤矿是否按照定制定和实施了防灭火措施。
(八)安全生产应急预案编制、修订、备案、演练情况。
(九)安全生产大检查排查出的安全隐患逐项登记造册以及隐患排查数据库建立情况，整改情况。
四、方式方法。
本次安全大检查，按照“煤矿全面自查、公司逐矿检查”的方式组织开展。
(一)煤矿全面自查。各煤矿要对照检查内容，逐条逐项进行自查自整、边查边改，通过滚动排查和持续整改，进一步提高自身解决问题的能力，形成隐患排查治理长效机制。
(二)公司逐矿检查。公司将对所属矿井对照检查内容，逐条逐项进行检查督查。
五、工作要求。
(一)提高认识，加强组织领导。要充分认识开展煤矿安全生产大检查的重要意义，要把这次大检查作为当前安全生产工作的中心任务来抓，加强组织领导，成立由主要负责人担任组长的安全生产大检查领导组，制定切实可行的实施方案，开展全面检查，确保大检查取得实效。
产生不良社会影响的单位，一律依法从重追究有关人员的责任。
(三)严肃纪律，严格问责。本次安全大检查，实行“谁检查、谁签字、谁负责”的工作责任制。检查人员要严格遵守廉洁自律各项规定，不得降低标准，对检查中发现的问题要依法依规处理，杜绝人情关。对弄虚作假、降低检查标准的，要实行行政问责;对检查工作中徇私舞弊、失职渎职、以权谋私的有关责任人，要依法依纪严肃处理。
(四)细致排查，严格整改。要细致排查治理隐患和问题,做到排查不留死角、治理不留后患。对大检查中排查出的安全隐患逐项登记造册，建立隐患排查数据库。对存在重大隐患的企业煤矿要停工停产进行整改，并要公告公示、挂牌督办、跟踪治理;对一般隐患要立即整改，切实做到整改措施、责任、资金、时限和预案“五落实”。
各煤矿要将煤矿安全生产大检查方案上报公司安监部。本次大检查实行信息简报，各煤矿于每周五上午向公司安监部报送工作信息简报并于3月底将大检查总结上报公司安监部。
文档为doc格式。